2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Kapsamı

2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Zorunluluk Kapsamı Açıklandı (24.10.2018)

e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş zorunluluğu için belirtilen tarihler yeniden belirlendi. 10.08.2018 tarihinde yayımlanan taslak tebliğde e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş için zorunlu başlangıç tarihi 1.1.2019 olarak belirtilmişti. Yeniden düzenlenen taslak tebliğe göre aşağıdaki açıklamalara yer verildi:

a) 2017 yılında brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere, 1.7.2019 tarihinden itibaren e-Fatura Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir, yine bu mükellef grubuna 1.1.2020’den itibaren e-Defter zorunluluğu getirilmiştir.

2018 yılı ve müteakip hesap döneminde brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçme zorunluluğu getirilmiştir.

b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.

c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.

“(b) ve (c) bentlerinde belirtilen lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2018 yılında gerçekleştirenler 1/7/2019 tarihinden itibaren, 2019 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler ise lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın) itibaren elektronik fatura (e-Fatura) uygulamasına geçmek zorundadır. Bu şekilde e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilen mükelleflerden zorunluluk başlangıç tarihi 1/7/2019 olanlar 1/1/2020 tarihinden itibaren, diğer mükellefler ise elektronik fatura uygulamasına geçiş zorunluluğunun başladığı aynı tarihten itibaren elektronik defter (e-Defter) uygulamasına da geçmek zorunda olup, dileyen mükellefler bu sürelerden önce de e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçebilirler.” hükmü yer almıştır.

e-Fatura sistemine kayıtlı kullanıcıların, ihracat faturaları ile yolcu beraberi eşya ihracı faturalarının e-Fatura olarak düzenleme zorunluluğunda olduğu gibi bavul ticareti kapsamında hali hazırda kağıt ortamda düzenlenmekte olan “Özel Fatura” ların da elektronik ortamda e-Fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğuna ilişkin açıklamalara yer verilmiştir. Buna göre;

e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükellefler 1/7/2019 tarihinden Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışları için e-Fatura düzenleyeceklerdir.

24.10.2018’de Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan İlgili tebliğ taslağı için tıklayınız

 

e-Arşive Geçiş Zorunluluğu

2019 yılı e-Arşiv Zorunluluk Kapsamı Açıklandı (24.10.2018)

2019 yılı için e-Arşiv’e geçiş zorunluluğu değiştirildi. e-Arşiv Uygulamasına zorunlu olarak geçiş tarihi 1.7.2019 olarak yeniden belirlendi. 10.08.2018 tarihinde yayımlanan taslak tebliğde geçiş zorunluluğu 1.1.2019 olarak belirtilmişti.

1.7.2019 tarihinde kimler e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorunda?

24.10.2018 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği(Sıra No:433)’nde değişiklik yapılmasını içeren taslak tebliği sadeleştirerek inceleyelim:

 

  1. Hali hazırda 421 ve 454 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri kapsamında e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına dahil olma zorunluluğu bulunan mükelleflerin, 1.7.2019 tarihine kadar e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçme zorunluluğunun  getirilmesi,

Tebliğ’den alınan yukarıdaki ifadeye göre; zorunluluk sebebi ile e-Fatura ve e-Defter Uygulaması’na geçiş yapan tüm mükellefler 1.7.2019 yılında e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorundadır. Gönüllü(isteğe bağlı) olarak e-Fatura ve e-Defter Uygulaması’na geçiş yapan mükellefler için e-Arşiv’e geçme zorunluluğu bulunmuyor.

 

2. 2017 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren (2017 yılı cirosundan dolayı aşanlar için 1.7.2019 tarihine kadar) e-Arşiv Fatura uygulamasına de zorunlu olarak geçmeleri,

Tebliğ’den alınan yukarıdaki ifadeye göre; 2017 yılı cirosu 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1.7.2019 tarihi itibari ile e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorundadır. Hali hazırdaki resmi tebliğe göre e-Arşiv zorunluluğu için yıllık 5 Milyon TL cironun yanı sıra internetten satış yapmış olma zorunluluğu bulunuyor. Yani var olan resmi tebliğe göre; 2017 yılında 5 milyon TL ve üzeri cirosu olan ayrıca 2017 yılında internetten satış yapmış olan mükellefler 1.1.2019 tarihinde e-Arşiv Uygulaması’na geçiyor. 24.10.2018 tarihli taslak tebliğ 1.1.2019 yılında geçiş yapacak bu mükellef grubunu değiştirmiyor. Taslak tebliğ, 2017 yılında 5 Milyon TL ve üzeri cirosu bulunan internetten satış yapmayan mükellef grubunu etkiliyor.

 

3. E-Arşiv Uygulamasından yararlanma yöntemlerine GİB tarafından mükelleflere ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv Portali yöntemi eklenmesi,

Hali hazırda e-Arşiv Uygulaması’na geçiş yapan mükellefler, Özel Entegratör üzerinden veya bilgi işlem sisteminin GİB’e entegrasyonu(çok az bir kısmı) yolu üzerinden uygulamayı kullanıyor. Bu 2 yönteme 3. yöntem olarak ve ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv Portal yöntemi ekleniyor. Bu yöntem Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan ve çok fazla tercih edilmesi beklenmeyen ve uygulamada pek çok dezavantajı bulunan yöntem olarak ifade edilebilir.

 

4. E-Ticaret Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile İnternet Ortamında İlan Yayınlayan mükelleflere 1.7.2019 tarihine kadar e-Arşiv Fatura uygulamasına zorunlu olarak dahil olmaları,

 

5. e-Fatura ve e-Arşiv uygulamalarına kayıtlı olmayan mükelleflerce aynı günde aynı kişi veya kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam tutarının 50.000 TL’ yi aşması halinde söz konusu faturaların 1.7.2019 tarihinden itibaren ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv İnternet Portali üzerinden e-Arşiv Fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmesi,

Tebliğ’de geçen bu ifadeye göre; e-Fatura ve e-Arşiv kullanmayan bir mükellef, herhangi birine keseceği fatura(lar) tutarı aynı gün içinde 50.000 TL’yi aşarsa Gelir İdaresi tarafından sunulan portal üzerinden bu faturayı e-Arşiv olarak düzenlemek zorundadır. Burada belirtilen kıstaslar; e-Fatura ve e-Arşiv’e geçmemiş olmak ve aynı gün içinde aynı kişiye ya da kuruma kesilen fatura(lar) tutarının 50.000 TL’yi aşması halleri.

 

6. 483 SN VUK Genel Tebliğinin 6 ncı maddesinde belirtilen ÖKC kullanımından muafiyeti şartlarını sağlayarak ÖKC kullanımından muaf olan ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükelleflerin;  vergiler dahil 500 TL yi aşmayan perakende mal ve hizmet satışlarında düzenlenecek e-Arşiv Faturalarında müşterinin adı bölümüne “Nihai Tüketici” açıklaması ile düzenlenmesi halinde perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi yerine kullanılabilmesine imkan verilmesi,

Tebliğ’de geçen bu ifadeye göre; perakende sektöründe(özellikle çok zincirli marketlerde) pek çok kurumun artık yazar kasadan verilen fiş yerine e-Arşiv Fatura verebilmesinin önü açılıyor. Çünkü kasada bir e-Arşiv Fatura vermek için tüketicinin ad soyad bilgisinin alınması gerekiyordu. Bu madde ile müşterinin adı bölümüne nihai tüketici doğrudan geleceği için sektörde de pek çok perakende zincirinin e-Arşiv’e geçmesi sağlanacak. e-Arşiv’e geçilmesi ile birlikte de, kasadan fiş verilmeyeceği için, z rapor bildirimi için özellikle bir uğraşa girilmesine de gerek kalmayacak.

 

Bu yazıda  Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:454)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı’nı incelemeye aldık. Halen bu bilgilerin taslak olduğunu resmi bir tebliğ ile yürürlüğe girmediğini belirtmemizde fayda var.

24.10.2018’de Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan VUK Sıra No 454’te değişiklik yapılmasını içeren taslak tebliğe ulaşmak için e-Arşiv-Zorunluluğu-vuk-taslak-24-10-2018 tıklayınız.

 

2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Kapsamı

e-Fatura ve e-Defter Kapsamı Genişliyor (10.08.2018)

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 10.08.2018 tarihinde Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No.454 üzerinde değişiklik yapılmasına ilişkin taslak tebliğ yayımlandı.

Yayımlanan taslak tebliğde; e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu getirilen mükellefler ve bavul ticaretinin e-Fatura kapsamına alınması hakkında detaylara yer verildi.

Elektronik Defter ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler

a) 2017 hesap dönemi brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler,
Yukarıdaki şartı 2017 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1/1/2019 tarihinden itibaren, 2018 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ise ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren,

b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.

c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.
(b) ve (c) bentlerinde belirtilen lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2018 yılında gerçekleştirenler 1/1/2019 tarihinden itibaren, 2019 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler ise lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın başından) itibaren elektronik fatura (e-Fatura) ve elektronik defter (e-Defter) uygulamalarına geçmek zorundadır. Dileyen mükellefler bu sürelerden önce de e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçebilirler.

 

İhracat İşlemlerinde e-Fatura Uygulaması

Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti de e-Fatura kapsamına alınıyor!

e-Fatura Uygulamasına kayıtlı mükelleflerin, Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda söz konusu faturalarını, 1/1/2019 tarihinden itibaren e-Fatura olarak düzenlemeleri gerektiğine yer verilmiştir.

Taslak tebliğde şu ifadelere yer verilmiştir:

“e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan Satışlar-Bavul Ticareti- dahil) ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını 1/7/2017 tarihinden (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda ise 1/1/2019 tarihinden) itibaren e-Fatura olarak düzenleyeceklerdir. Bununla birlikte e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, istemeleri halinde 1/1/2017 tarihinden (bavul ticareti kapsamında fatura düzenleyecek olanlar 1/1/2019 tarihinden) itibaren söz konusu faturalarını e-Fatura olarak düzenlemeye başlayabilecekleri gibi 1/7/2017 tarihine kadar (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda ise 1/1/2019 tarihine kadar) matbu (kağıt veya e-Arşiv) fatura da düzenleyebileceklerdir. Söz konusu faturaların e-Fatura olarak düzenlenmesi ve gönderilmesine ilişkin usul ve esaslar ile uygulamadan yararlanma yöntemleri www.efatura.gov.tr adresinde yayınlanan “e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu”nda ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:454)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı” na ulaşmak için tıklayınız

 

e-Fatura Şematron Güncellemesi (17.04.2018)

“Fatura tipi IADE iken fatura profili sadece TEMELFATURA olabilir.”

Schematron dosyalarının güncellendiği yeni e-Fatura paketi yayınlanmıştır.

Yayınlanan Yeni Pakette Yapılan Değişiklikler:

  • UserAccountCheck güncellendi.
  • InvoiceTypeCodeCheck güncellendi.
  • EnvelopeTypeElementTypeCheck güncellendi.
  • ProfileIDTypeGoruntuleme güncellendi.

 

InvoiceTypeCodeCheck güncellendi.

e-Fatura tipinin İADE olması durumunda gönderilen faturanın TEMEL FATURA olması kuralı getirilmiştir. İade bir e-Fatura artık Ticari Fatura olarak gönderilemiyor. Gönderilmesi halinde GİB üzerinde “Fatura tipi IADE iken fatura profili sadece TEMELFATURA olabilir.” hatası alacak ve geçersiz olacaktır.

 

UserAccountCheck ve EnvelopeTypeElementTypeCheck güncellendi.

e-Serbest Meslek Makbuzu hizmeti ve e-Müstahsil Makbuzu hizmeti verecek hizmet sağlayıcılar için ekleme yapılmıştır.

 

ProfileIDTypeGoruntuleme güncellendi.

ÖZEL FATURA adı altında yeni bir fatura tipi eklendi.
“ProfileIDTypeGoruntuleme”value=”‘,TICARIFATURA,TEMELFATURA,YOLCUBERABERFATURA,IHRACAT,EARSIVFATURA, OZELFATURA‘”

 

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan güncel e-Fatura paketine ulaşmak için tıklayınız

 

İhracat İşlemlerinde E-Fatura Uygulamasında Gümrük Çıkış Beyannamesine Navlun ve Sigortanın Yazılması Hakkında (02.04.2018)

e-Fatura kullanılarak, İhracatın FOB ve CIF teslim şekilleri ile yapılması durumunda, navlun ve sigortanın gümrük çıkış beyannamesinde ne şekilde belirteceğine dair GİB tarafından yayınlanan duyuru:

İhracatta e-Faturada teslim şekli FOB olduğunda, beyannamedeki 22 no.lu alana navlun bedeli ve sigorta bedeli yazılmaması, ancak, ihracatta e-faturada teslim şekli CIF olduğunda, beyannamedeki 22 no.lu alana navlun bedeli ve sigorta bedeli yazılması gerekmekte olup, konuyla ilgili olarak Gümrük ve Ticaret Bakanlığı tarafından yayınlanan “ E-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu” güncellenerek http://risk.gtb.gov.tr/ internet adresi duyurular bölümü üzerinden tüm yükümlülerin erişimine açılmıştır.

Söz konusu uygulama 16 Nisan 2018 tarihinde uygulamaya alınacaktır.

 

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan orjinal duyuru metni için tıklayınız

Toplam 4 sayfa, 1. sayfa gösteriliyor.1234