2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Kapsamı

2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Zorunluluk Kapsamı Açıklandı (24.10.2018)

e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş zorunluluğu için belirtilen tarihler yeniden belirlendi. 10.08.2018 tarihinde yayımlanan taslak tebliğde e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş için zorunlu başlangıç tarihi 1.1.2019 olarak belirtilmişti. Yeniden düzenlenen taslak tebliğe göre aşağıdaki açıklamalara yer verildi:

a) 2017 yılında brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere, 1.7.2019 tarihinden itibaren e-Fatura Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir, yine bu mükellef grubuna 1.1.2020’den itibaren e-Defter zorunluluğu getirilmiştir.

2018 yılı ve müteakip hesap döneminde brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçme zorunluluğu getirilmiştir.

b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.

c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.

“(b) ve (c) bentlerinde belirtilen lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2018 yılında gerçekleştirenler 1/7/2019 tarihinden itibaren, 2019 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler ise lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın) itibaren elektronik fatura (e-Fatura) uygulamasına geçmek zorundadır. Bu şekilde e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilen mükelleflerden zorunluluk başlangıç tarihi 1/7/2019 olanlar 1/1/2020 tarihinden itibaren, diğer mükellefler ise elektronik fatura uygulamasına geçiş zorunluluğunun başladığı aynı tarihten itibaren elektronik defter (e-Defter) uygulamasına da geçmek zorunda olup, dileyen mükellefler bu sürelerden önce de e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçebilirler.” hükmü yer almıştır.

e-Fatura sistemine kayıtlı kullanıcıların, ihracat faturaları ile yolcu beraberi eşya ihracı faturalarının e-Fatura olarak düzenleme zorunluluğunda olduğu gibi bavul ticareti kapsamında hali hazırda kağıt ortamda düzenlenmekte olan “Özel Fatura” ların da elektronik ortamda e-Fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğuna ilişkin açıklamalara yer verilmiştir. Buna göre;

e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükellefler 1/7/2019 tarihinden Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışları için e-Fatura düzenleyeceklerdir.

24.10.2018’de Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan İlgili tebliğ taslağı için tıklayınız

 

2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Kapsamı

e-Fatura ve e-Defter Kapsamı Genişliyor (10.08.2018)

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 10.08.2018 tarihinde Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No.454 üzerinde değişiklik yapılmasına ilişkin taslak tebliğ yayımlandı.

Yayımlanan taslak tebliğde; e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu getirilen mükellefler ve bavul ticaretinin e-Fatura kapsamına alınması hakkında detaylara yer verildi.

Elektronik Defter ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler

a) 2017 hesap dönemi brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler,
Yukarıdaki şartı 2017 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1/1/2019 tarihinden itibaren, 2018 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ise ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren,

b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.

c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.
(b) ve (c) bentlerinde belirtilen lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2018 yılında gerçekleştirenler 1/1/2019 tarihinden itibaren, 2019 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler ise lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın başından) itibaren elektronik fatura (e-Fatura) ve elektronik defter (e-Defter) uygulamalarına geçmek zorundadır. Dileyen mükellefler bu sürelerden önce de e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçebilirler.

 

İhracat İşlemlerinde e-Fatura Uygulaması

Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti de e-Fatura kapsamına alınıyor!

e-Fatura Uygulamasına kayıtlı mükelleflerin, Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda söz konusu faturalarını, 1/1/2019 tarihinden itibaren e-Fatura olarak düzenlemeleri gerektiğine yer verilmiştir.

Taslak tebliğde şu ifadelere yer verilmiştir:

“e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan Satışlar-Bavul Ticareti- dahil) ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını 1/7/2017 tarihinden (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda ise 1/1/2019 tarihinden) itibaren e-Fatura olarak düzenleyeceklerdir. Bununla birlikte e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, istemeleri halinde 1/1/2017 tarihinden (bavul ticareti kapsamında fatura düzenleyecek olanlar 1/1/2019 tarihinden) itibaren söz konusu faturalarını e-Fatura olarak düzenlemeye başlayabilecekleri gibi 1/7/2017 tarihine kadar (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda ise 1/1/2019 tarihine kadar) matbu (kağıt veya e-Arşiv) fatura da düzenleyebileceklerdir. Söz konusu faturaların e-Fatura olarak düzenlenmesi ve gönderilmesine ilişkin usul ve esaslar ile uygulamadan yararlanma yöntemleri www.efatura.gov.tr adresinde yayınlanan “e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu”nda ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:454)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı” na ulaşmak için tıklayınız

 

İhracat İşlemlerinde E-Fatura Uygulamasında Gümrük Çıkış Beyannamesine Navlun ve Sigortanın Yazılması Hakkında (02.04.2018)

e-Fatura kullanılarak, İhracatın FOB ve CIF teslim şekilleri ile yapılması durumunda, navlun ve sigortanın gümrük çıkış beyannamesinde ne şekilde belirteceğine dair GİB tarafından yayınlanan duyuru:

İhracatta e-Faturada teslim şekli FOB olduğunda, beyannamedeki 22 no.lu alana navlun bedeli ve sigorta bedeli yazılmaması, ancak, ihracatta e-faturada teslim şekli CIF olduğunda, beyannamedeki 22 no.lu alana navlun bedeli ve sigorta bedeli yazılması gerekmekte olup, konuyla ilgili olarak Gümrük ve Ticaret Bakanlığı tarafından yayınlanan “ E-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu” güncellenerek http://risk.gtb.gov.tr/ internet adresi duyurular bölümü üzerinden tüm yükümlülerin erişimine açılmıştır.

Söz konusu uygulama 16 Nisan 2018 tarihinde uygulamaya alınacaktır.

 

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan orjinal duyuru metni için tıklayınız

Serbest Bölgeye Yapılan Mal İhracatları Hakkında (19.02.2018)

Türkiye’den serbest bölgeye mal ihracı yapan e-Fatura mükellefleri tarafından (alıcının e-fatura kullanıcısı olması halinde) düzenlenen ihracat e-faturalarının XML halinin de mutlaka elektronik bir kanaldan (mail vb.) alıcıya ulaştırılması gerekmektedir. Bu kurala uyulmayıp ilgili e-faturanın kağıt çıktısının alınarak gönderilmesi durumunda bu çıktı alıcı nezdinde Bakanlığımız tarafından geçerli bir belge olarak kabul edilmemektedir. DUYURULUR.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan orjinal duyuru metnine ulaşmak için tıklayınız

 

Geçici İhracatta e-Fatura Kullanımı Hakkında (10.11.2017)

İhracat işlemlerinde Geçici İhracat Kapsamında Fatura düzenleyen mükelleflerimizin dikkatine!

Geçici ihracat kapsamında düzenlenen faturalar, bedelsiz ihracat faturası niteliği taşıdığından ihracat e-Fatura düzenleme zorunluluğu dışında bırakılmış ve ihracatın aksamaması için bu tip faturaların matbu ( kağıt/e-arşiv ) fatura olarak düzenlenmesine Başkanlığımızca olanak tanınmıştı. Ancak bedelsiz ihracat faturalarının da Gümrük ve Ticaret Bakanlığınca yapılan güncelleme ile e-fatura olarak düzenlenip gönderilmesine olanak tanındığından geçici ihracat kapsamında fatura düzenleyecek mükelleflerin bu faturalarını ihracat e-Faturası olarak düzenlemesi gerekmektedir.

 

İhracat İşlemlerinde Bedelsiz e-Fatura Düzenleyen Mükelleflerin Dikkatine! (31.10.2017)

İhracat işlemlerinde BEDELSİZ e-Fatura düzenleyen mükelleflerimizin dikkatine! Bilindiği üzere 13/7/2017 tarihli duyuru ile, ihracat e-Faturası düzenleme zorunluluğu kapsamında e-fatura uygulaması üzerinden düzenlenip gönderilen Bedelsiz İhracat Faturalarına GTB tarafından yazılım güncellemesi tamamlana kadar, ihracatın aksamaması için bedelsiz ihracat faturalarının matbu ( kağıt/e-arşiv ) fatura olarak düzenlenmesine olanak tanınmıştır. 31/10/2017 tarihi itibariyle GTB tarafından gerekli yazılım güncellemesi yapılmış olup, canlı ortamda devreye alınmıştır.Bu kapsamda bedelsiz ihracat faturası düzenleyecek mükelleflerin e-Faturada “payableamount” (ödenecek tutar) alanına “sıfır” (0) yazması ve “Bilge Sistemi”nde beyanname açılırken bedelsiz alanını seçmesi gerekmektedir.
Duyurulur.

Gümrük İşlemleri Kılavuzu (1.7) (12.10.2017)

e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu (1.7) güncellenmiştir. Ulaşmak için tıklayınız.

Yapılan güncelleme için kılavuzda şu açıklamaya yer verilmiştir:

Fatura düzenleyen(mağaza), “Satış iptal / İade” edilen ürünlere ilişkin faturaların, GTB sistemlerinde onaylanmasının ve gerek aracı kurumlar gerekse vergi idaresi tarafından haksız yere KDV iadesinin yapılmasının önüne geçilmesi bakımından “Satış İptali / İade” durumunu Başkanlık sistemleri üzerinden GTB’ ye bildirmek zorunda olup, ayrıca isterse aracı kuruma da bildirebileceği konusunda yer verilen ilgili kısım güncellendi.

 

İhracat e-Fatura Alıcısı Hakkında (20.07.2017)

Bazı mükelleflerimiz tarafından İhracat e-Fatura uygulaması üzerinde düzenlenen faturaların görüntüsünde alıcı olarak Gümrük ve Ticaret Bakanlığı bilgilerinin gösterildiği görülmüştür. İhracat e-faturası üzerinde ihracat yapılan alıcıya ait bilgilerin gösterilmesi gerekmekte olup Gümrük ve Ticaret Bakanlığı bilgilerinin bulunması gerekmemektedir. Duyurulur.

 

Bedelsiz İhracat Faturaları (13.07.2017)

İhracat e-Faturası düzenleme zorunluluğu kapsamında e-fatura uygulaması üzerinden düzenlenip gönderilen Bedelsiz İhracat Faturalarına GTB tarafından yazılım güncellemesinin henüz tamamlanamamış olması nedeniyle hata dönülmektedir. Bu nedenle GTB tarafından gerekli yazılım güncellemesi sağlanana kadar, ihracatın aksamaması için bedelsiz ihracat faturaları matbu ( kağıt/e-arşiv ) fatura olarak düzenlenmeye devam edilecektir.

Toplam 2 sayfa, 1. sayfa gösteriliyor.12