2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Kapsamı

2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Zorunluluk Kapsamı Açıklandı (24.10.2018)

e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş zorunluluğu için belirtilen tarihler yeniden belirlendi. 10.08.2018 tarihinde yayımlanan taslak tebliğde e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş için zorunlu başlangıç tarihi 1.1.2019 olarak belirtilmişti. Yeniden düzenlenen taslak tebliğe göre aşağıdaki açıklamalara yer verildi:

a) 2017 yılında brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere, 1.7.2019 tarihinden itibaren e-Fatura Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir, yine bu mükellef grubuna 1.1.2020’den itibaren e-Defter zorunluluğu getirilmiştir.

2018 yılı ve müteakip hesap döneminde brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçme zorunluluğu getirilmiştir.

b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.

c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.

“(b) ve (c) bentlerinde belirtilen lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2018 yılında gerçekleştirenler 1/7/2019 tarihinden itibaren, 2019 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler ise lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın) itibaren elektronik fatura (e-Fatura) uygulamasına geçmek zorundadır. Bu şekilde e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilen mükelleflerden zorunluluk başlangıç tarihi 1/7/2019 olanlar 1/1/2020 tarihinden itibaren, diğer mükellefler ise elektronik fatura uygulamasına geçiş zorunluluğunun başladığı aynı tarihten itibaren elektronik defter (e-Defter) uygulamasına da geçmek zorunda olup, dileyen mükellefler bu sürelerden önce de e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçebilirler.” hükmü yer almıştır.

e-Fatura sistemine kayıtlı kullanıcıların, ihracat faturaları ile yolcu beraberi eşya ihracı faturalarının e-Fatura olarak düzenleme zorunluluğunda olduğu gibi bavul ticareti kapsamında hali hazırda kağıt ortamda düzenlenmekte olan “Özel Fatura” ların da elektronik ortamda e-Fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğuna ilişkin açıklamalara yer verilmiştir. Buna göre;

e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükellefler 1/7/2019 tarihinden Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışları için e-Fatura düzenleyeceklerdir.

24.10.2018’de Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan İlgili tebliğ taslağı için tıklayınız

 

e-Arşive Geçiş Zorunluluğu

2019 yılı e-Arşiv Zorunluluk Kapsamı Açıklandı (24.10.2018)

2019 yılı için e-Arşiv’e geçiş zorunluluğu değiştirildi. e-Arşiv Uygulamasına zorunlu olarak geçiş tarihi 1.7.2019 olarak yeniden belirlendi. 10.08.2018 tarihinde yayımlanan taslak tebliğde geçiş zorunluluğu 1.1.2019 olarak belirtilmişti.

1.7.2019 tarihinde kimler e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorunda?

24.10.2018 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği(Sıra No:433)’nde değişiklik yapılmasını içeren taslak tebliği sadeleştirerek inceleyelim:

 

  1. Hali hazırda 421 ve 454 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri kapsamında e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına dahil olma zorunluluğu bulunan mükelleflerin, 1.7.2019 tarihine kadar e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçme zorunluluğunun  getirilmesi,

Tebliğ’den alınan yukarıdaki ifadeye göre; zorunluluk sebebi ile e-Fatura ve e-Defter Uygulaması’na geçiş yapan tüm mükellefler 1.7.2019 yılında e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorundadır. Gönüllü(isteğe bağlı) olarak e-Fatura ve e-Defter Uygulaması’na geçiş yapan mükellefler için e-Arşiv’e geçme zorunluluğu bulunmuyor.

 

2. 2017 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren (2017 yılı cirosundan dolayı aşanlar için 1.7.2019 tarihine kadar) e-Arşiv Fatura uygulamasına de zorunlu olarak geçmeleri,

Tebliğ’den alınan yukarıdaki ifadeye göre; 2017 yılı cirosu 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1.7.2019 tarihi itibari ile e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorundadır. Hali hazırdaki resmi tebliğe göre e-Arşiv zorunluluğu için yıllık 5 Milyon TL cironun yanı sıra internetten satış yapmış olma zorunluluğu bulunuyor. Yani var olan resmi tebliğe göre; 2017 yılında 5 milyon TL ve üzeri cirosu olan ayrıca 2017 yılında internetten satış yapmış olan mükellefler 1.1.2019 tarihinde e-Arşiv Uygulaması’na geçiyor. 24.10.2018 tarihli taslak tebliğ 1.1.2019 yılında geçiş yapacak bu mükellef grubunu değiştirmiyor. Taslak tebliğ, 2017 yılında 5 Milyon TL ve üzeri cirosu bulunan internetten satış yapmayan mükellef grubunu etkiliyor.

 

3. E-Arşiv Uygulamasından yararlanma yöntemlerine GİB tarafından mükelleflere ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv Portali yöntemi eklenmesi,

Hali hazırda e-Arşiv Uygulaması’na geçiş yapan mükellefler, Özel Entegratör üzerinden veya bilgi işlem sisteminin GİB’e entegrasyonu(çok az bir kısmı) yolu üzerinden uygulamayı kullanıyor. Bu 2 yönteme 3. yöntem olarak ve ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv Portal yöntemi ekleniyor. Bu yöntem Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan ve çok fazla tercih edilmesi beklenmeyen ve uygulamada pek çok dezavantajı bulunan yöntem olarak ifade edilebilir.

 

4. E-Ticaret Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile İnternet Ortamında İlan Yayınlayan mükelleflere 1.7.2019 tarihine kadar e-Arşiv Fatura uygulamasına zorunlu olarak dahil olmaları,

 

5. e-Fatura ve e-Arşiv uygulamalarına kayıtlı olmayan mükelleflerce aynı günde aynı kişi veya kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam tutarının 50.000 TL’ yi aşması halinde söz konusu faturaların 1.7.2019 tarihinden itibaren ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv İnternet Portali üzerinden e-Arşiv Fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmesi,

Tebliğ’de geçen bu ifadeye göre; e-Fatura ve e-Arşiv kullanmayan bir mükellef, herhangi birine keseceği fatura(lar) tutarı aynı gün içinde 50.000 TL’yi aşarsa Gelir İdaresi tarafından sunulan portal üzerinden bu faturayı e-Arşiv olarak düzenlemek zorundadır. Burada belirtilen kıstaslar; e-Fatura ve e-Arşiv’e geçmemiş olmak ve aynı gün içinde aynı kişiye ya da kuruma kesilen fatura(lar) tutarının 50.000 TL’yi aşması halleri.

 

6. 483 SN VUK Genel Tebliğinin 6 ncı maddesinde belirtilen ÖKC kullanımından muafiyeti şartlarını sağlayarak ÖKC kullanımından muaf olan ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükelleflerin;  vergiler dahil 500 TL yi aşmayan perakende mal ve hizmet satışlarında düzenlenecek e-Arşiv Faturalarında müşterinin adı bölümüne “Nihai Tüketici” açıklaması ile düzenlenmesi halinde perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi yerine kullanılabilmesine imkan verilmesi,

Tebliğ’de geçen bu ifadeye göre; perakende sektöründe(özellikle çok zincirli marketlerde) pek çok kurumun artık yazar kasadan verilen fiş yerine e-Arşiv Fatura verebilmesinin önü açılıyor. Çünkü kasada bir e-Arşiv Fatura vermek için tüketicinin ad soyad bilgisinin alınması gerekiyordu. Bu madde ile müşterinin adı bölümüne nihai tüketici doğrudan geleceği için sektörde de pek çok perakende zincirinin e-Arşiv’e geçmesi sağlanacak. e-Arşiv’e geçilmesi ile birlikte de, kasadan fiş verilmeyeceği için, z rapor bildirimi için özellikle bir uğraşa girilmesine de gerek kalmayacak.

 

Bu yazıda  Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:454)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı’nı incelemeye aldık. Halen bu bilgilerin taslak olduğunu resmi bir tebliğ ile yürürlüğe girmediğini belirtmemizde fayda var.

24.10.2018’de Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan VUK Sıra No 454’te değişiklik yapılmasını içeren taslak tebliğe ulaşmak için e-Arşiv-Zorunluluğu-vuk-taslak-24-10-2018 tıklayınız.

 

2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Kapsamı

e-Fatura ve e-Defter Kapsamı Genişliyor (10.08.2018)

2019 yılı e-Fatura ve e-Defter Zorunluluk Kapsamı Açıklandı. 24.10.2018 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan güncel içeriğe ulaşmak için tıklayınız

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 10.08.2018 tarihinde Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No.454 üzerinde değişiklik yapılmasına ilişkin taslak tebliğ yayımlandı.

Yayımlanan taslak tebliğde; e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu getirilen mükellefler ve bavul ticaretinin e-Fatura kapsamına alınması hakkında detaylara yer verildi.

Elektronik Defter ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler

a) 2017 hesap dönemi brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler,
Yukarıdaki şartı 2017 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1/1/2019 tarihinden itibaren, 2018 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ise ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren,

b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.

c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.
(b) ve (c) bentlerinde belirtilen lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2018 yılında gerçekleştirenler 1/1/2019 tarihinden itibaren, 2019 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler ise lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın başından) itibaren elektronik fatura (e-Fatura) ve elektronik defter (e-Defter) uygulamalarına geçmek zorundadır. Dileyen mükellefler bu sürelerden önce de e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçebilirler.

 

İhracat İşlemlerinde e-Fatura Uygulaması

Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti de e-Fatura kapsamına alınıyor!

e-Fatura Uygulamasına kayıtlı mükelleflerin, Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda söz konusu faturalarını, 1/1/2019 tarihinden itibaren e-Fatura olarak düzenlemeleri gerektiğine yer verilmiştir.

Taslak tebliğde şu ifadelere yer verilmiştir:

“e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan Satışlar-Bavul Ticareti- dahil) ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını 1/7/2017 tarihinden (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda ise 1/1/2019 tarihinden) itibaren e-Fatura olarak düzenleyeceklerdir. Bununla birlikte e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, istemeleri halinde 1/1/2017 tarihinden (bavul ticareti kapsamında fatura düzenleyecek olanlar 1/1/2019 tarihinden) itibaren söz konusu faturalarını e-Fatura olarak düzenlemeye başlayabilecekleri gibi 1/7/2017 tarihine kadar (Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlarda ise 1/1/2019 tarihine kadar) matbu (kağıt veya e-Arşiv) fatura da düzenleyebileceklerdir. Söz konusu faturaların e-Fatura olarak düzenlenmesi ve gönderilmesine ilişkin usul ve esaslar ile uygulamadan yararlanma yöntemleri www.efatura.gov.tr adresinde yayınlanan “e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu”nda ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:454)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı” na ulaşmak için tıklayınız

 

e-Arşive Geçiş Zorunluluğu

e-Arşiv Zorunluluk Kapsamı (10.08.2018)

2019 yılı e-Arşiv zorunluluk kapsamı yeniden güncellendi. 24.10.2018 tarihli güncel içeriğe ulaşmak için tıklayınız

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 10.08.2018 tarihinde Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No.433 üzerinde değişiklik yapılmasına ilişkin taslak tebliğ yayımlandı.

Yayımlanan taslak tebliğe göre 1.1.2019 tarihi itibari ile e-Arşiv Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler;

Detaylar

2018 Yılı; e-Defter Oluşturma, İmzalama ve e-Defter Beratlarının GİB’e Yükleme Takvimi (01.06.2018)

e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresini göstermektedir. Kurumlar Vergisi Mükellefleri olan Tüzel Kişileri kapsamaktadır.

Güncellenmiş Hali ile 2018 Yılı e-Defter Beratlarının Yükleme Takvimi
E-DEFTER DÖNEMİBERAT YÜKLEME SON GÜN
OCAK04.06.2018 Pazartesi günü
ŞUBAT8.06.2018 Cuma günü
MART02.07.2018 Pazartesi günü
NİSAN31.07.2018 Salı günü
MAYIS31.08.2018 Cuma günü
HAZİRAN01.10.2018 Pazartesi günü
TEMMUZ31.10.2018 Çarşamba günü
AĞUSTOS30.11.2018 Cuma günü
EYLÜL31.12.2018 Pazartesi günü
EKİM31.01.2019 Perşembe günü
KASIM28.02.2019 Perşembe günü
ARALIK30.04.2019 Salı günü

 

213 sayılı Vergi Usul Kanununun 18. Maddesinde; “…Resmi tatil günleri süreye dahildir. Şu kadar ki, sürenin son günü resmi tatile rastlarsa tatili takibeden ilk iş gününün tatil saatinde biter…..” hükmü yer almaktadır.

e-Defter’de Süre Yeniden Uzatıldı (25.05.2018)

Şubat Ayı e-Defter Gönderim süresi 8 Haziran 2018 günü sonuna kadar uzatıldı.
Başkanlık tarafından Elektronik Defter Beratları’nın yüklenme süresinin uzatılması hakkında sirküler yayınlandı. Yayınlanan sirkülere göre 31 Mayıs 2018 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterler (Şubat ayı yevmiye defteri ve defteri kebir olduğu anlaşılmaktadır) 8 Haziran 2018 günü sonuna kadar uzatılmıştır.

Bu durumda e-defter yükleme süreleri şu şekilde güncellenmiştir:

  • Aralık/2017 için 04.06.2018 tarihi saat 23.59 a
  • Ocak/2018 için 04.06.2018 tarihi saat 23.59 a
  • Şubat/2018 için ise 08.06.2018 tarihi saat 23.59 a uzatılmıştır.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan duyuruda şu ifadelere yer verilmiştir:

“Elektronik Defterlerin Oluşturulma ve İmzalanma Süresi ile Elektronik Defter Beratlarının Yüklenme Süresinin Uzatılması:

31 Mayıs 2018 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 8 Haziran 2018 günü sonuna kadar uzatılmıştır.”

Başkanlık tarafından yayınlanan VERGİ USUL KANUNU SİRKÜLERİ/107 ye ulaşmak için tıklayınız

 

e-Defter Oluşturma, İmzalama ve e-Defter Beratlarının GİB’e Yükleme Tarihleri İçin Tıklayınız

 

e-Defter Süre Uzatımı Hakkında (02.05.2018)

30.04.2018 günü sonuna kadar oluşturulma ve imzalanması gereken elektronik defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile berat dosyalarının GİB Bilgi İşlem Sistemlerine yüklenme süresini 04.06.2018 günü sonuna kadar uzatan 103 Seri No.lu Vergi Usul Sirküleri Hakkında Bilgilendirme Duyurusu.

Bilindiği üzere 20.04.2018 tarih ve 103 Seri No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri’nin 3 üncü bölümü ile; 30 Nisan 2018 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 4 Haziran 2018 günü sonuna kadar uzatıldığı duyurulmuş olup, kamuoyunda hangi aylara ait elektronik defter ve berat dosyaları için süre uzatımının olduğu hususunda yaşanan belirsizliğin giderilmesi amacıyla aşağıdaki açıklamaların yapılmasına ihtiyaç duyulmuştur.

Malumları olduğu üzere; elektronik defter uygulamasına ilişkin 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinin (2 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliği ile değişen hali) 3.3. bölümünün (a) ve (b) bentlerinde; elektronik defterlerin, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın sonuna kadar (tüzel kişilere ait hesap döneminin son ayına ait elektronik defterlerin ise kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar) elektronik imza veya mali mühür ile imzalanarak oluşturulması ve aynı süreler içinde elektronik defterlere ait imzalı/mühürlü Berat Dosyalarının da Elektronik Defter Uygulaması aracılığıyla Başkanlığın onayına sunulmak üzere GİB sistemlerine yüklenmesi gerektiği açıklamalarına yer verilmiştir.

Mezkûr Tebliğ ve 103 Seri No.lu Vergi Usul Kanunu Sirkülerinin ilgili açıklamaları birlikte değerlendirildiğinde; 30.04.2018 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gerekip 04.06.2018 günü sonuna kadar süresi uzatılan elektronik defter ve berat dosyalarının ait olduğu aylar;

  1. Gerçek kişiler için; Ocak/2018
  2. Hesap döneminin son ayı Aralık/2017 olan normal hesap dönemine tabi tüzel kişiler için; Aralık/2017 ve Ocak/2018,
  3. Özel hesap dönemine tabi tüzel kişiler için; Ocak 2018, ayları olup,

elektronik defter uygulamasına dahil olan söz konusu mükelleflerimizin belirtilen aylarına ait elektronik defter dosyalarının imzalanması / onaylanması ile imzalı/onaylı berat dosyalarının GİB Bilgi Sistemlerine yüklenme süresi 04.06.2018 günü sonuna kadar uzatılmış bulunmaktadır.

Kamuoyuna önemle duyurulur.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan orjinal duyuru metnine ulaşmak için tıklayınız

 

e-Defter Süreleri hakkında son düzenleme 25.05.2018 tarihli GİB duyurusu ile yapıldı. Detaylar için tıklayınız

e-Defter Oluşturma, İmzalama ve e-Defter Beratlarının GİB’e Yükleme Tarihleri İçin Tıklayınız

 

e-Defterlerin Oluşturulma ve İmzalanma Süresi ile e-Defter Beratlarının Yüklenme Süresinin Uzatılması (20.04.2018)

30 Nisan 2018 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 4 Haziran 2018 günü sonuna kadar uzatılmıştır.

Yapılan duyuruya göre; Aralık, Ocak ve Şubat Ayı defterlerinin oluşturulma, imzalanma ve beratlarının GİB’e iletilme süresi 04.06.2018 gün sonuna kadar tamamlanmalıdır.

 

e-Defter Oluşturma, İmzalama ve e-Defter Beratlarının GİB’e Yükleme TARİHLERİ

 

Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan yayınlanan duyuru metnine göre;

1. Giriş:

Bakanlığımıza iletilen talepler doğrultusunda, 213 Vergi Usul Kanununun mükerrer 28 inci maddesindeki yetkiye dayanılarak; 2017 Hesap Dönemi Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verilme sürelerinin uzatılması, mezkur Kanunun mükerrer 242 nci maddesindeki yetkiye dayanılarak, Elektronik defter (e-Defter) uygulamasına dâhil olanlar tarafından 30 Nisan 2018 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter
Beratları”nın yüklenme süresinin uzatılması bu sirkülerin konusunu oluşturmaktadır.

2. Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin Verilme Süresinin Uzatılması:

25 Nisan 2018 günü sonuna kadar verilmesi gereken Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verilme süreleri 30 Nisan 2018 Pazartesi günü sonuna kadar uzatılmıştır.

Beyanname verme sürelerinin uzatılması ödeme süresini etkilemeyeceğinden, mükelleflerin beyan ettikleri vergileri kanuni süresinde (30 Nisan 2018) ödeyecekleri tabiidir.

3. Elektronik Defterlerin Oluşturulma ve İmzalanma Süresi ile Elektronik Defter Beratlarının Yüklenme Süresinin Uzatılması:

30 Nisan 2018 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 4 Haziran 2018 günü sonuna kadar uzatılmıştır.

Duyurulur.

Başkanlık tarafından yayınlanan duyuru metnine ulaşmak için tıklayınız

 

e-Defter Süreleri hakkında son düzenleme 25.05.2018 tarihli GİB duyurusu ile yapıldı. Detaylar için tıklayınız

 

Elektronik Defter Mükelleflerinin ve Uyumlu Yazılım Firmalarının Dikkatine! (26.01.2018)

Oluşturulan e-Defterlerin doğruluğunu kontrol ediyor musunuz?

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından uyarı niteliğinde bir duyuru yayınlanmıştır:

Denetim/İnceleme birimleri tarafından e-Defter görüntüleyici ile görüntülenen, bazı eDefterlerin; “Durum Raporu”nda; GİB onaylı beratı bulunamadı, xml bulunamadı, imzası geçersiz, xml şemadan ve şematrondan geçemedi, şeklinde hatalar alındığı anlaşılmış olup konu hakkında aşağıdaki açıklamaların yapılmasına ihtiyaç duyulmuştur.

Bilindiği üzere e-Defter uygulamasında, oluşturulan e-Defterler Gelir İdaresi Başkanlığının (GİB) sistemine yüklenmemekte, söz konusu defterlerin muhafaza ve ibraz ödevi mükellef tarafından yerine getirilmektedir. Bu nedenle yukarıda belirtilen hataların alınması halinde söz konusu e-Defterin akıbetine (Uyumlu yazılımcı veya mükellef kaynaklı hata veya müdahaleler dolayısıyla söz konusu defterin yasal olup olmadığı) ilişkin değerlendirme yapılması ihtiyacı hâsıl olmakta; bu durum işlem süreçlerinin uzamasına, mükellef nezdinde mağduriyetlere, İnceleme/Denetim safhasında ise güçlük ve aksaklıklara neden olmaktadır.

Bu itibarla, gerek mükellefler gerekse Uyumlu Yazılımcılar nezdinde mağduriyetlerin yaşanmaması adına; beratları GİB e-Defter uygulamasına yüklendikten hemen sonra ilgili e-Defterlerin, mutlaka Başkanlığımızca yayımlanmış güncel kontrollerinden (şema, şematron, imza ve berat değeri uyumluluğu vb.) geçirilmesi; e-Defter görüntüleyici “Durum Raporu”nda herhangi bir hata alınması halinde yasal yükleme süresi içerisinde gerekli düzeltmenin yapılması, önem arz etmektedir.

Başkanlık tarafından yayınlanan duyuru metnine ulaşmak için tıklayınız

Gelir/ Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin Verildiği Tarih

e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter, e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu gibi, mükelleflere son yıllarda zorunlu olarak geçiş şartı getirilen projelerin yayımlanan tebliğlerinde “Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarih” ifadesi sıkça geçtiğinden bu ifadeleri netleştirmek istedik. Bu ifade genellikle “Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren” şeklinde geçmektedir.

 

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi; İzleyen yılın Mart ayının başından 25. günü akşamına kadar verilir.

1.Taksit Mart ayı sonuna kadar, 2.Taksit Temmuz ayı sonuna kadar ödenir.

 

Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi; Hesap döneminin kapandığı ayı izleyen 4. ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadar verilir.

Beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir.

 

“Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren” ifadesinden içinde bulunulan yılı takip eden yılbaşı anlaşılmalıdır.

Mükelleflerin beyanname verme ve ödeme sürelerini görmek için Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan beyanname-verme-ödeme-süreleri dosyasına göz atabilirsiniz.

 

 

 

Toplam 2 sayfa, 1. sayfa gösteriliyor.12