e-Fatura ve e-Arşiv’de Kapsam Genişlemesi (06.04.2018)

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından elektronik belge uygulamalarının yaygınlaştırılması stratejisi çerçevesinde 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde güncellemeler yapılmak suretiyle hazırlanan taslak tebliğde şu açıklamalara yer verilmiştir;

  • E-Arşiv Uygulamasından yararlanma yöntemlerine e-Arşiv Portali yöntemi eklenmiş,
  • Hali hazırda 397 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında e-Fatura uygulamasına kayıtlı bulunan mükelleflere, 1.1.2019 tarihine kadar e-Arşiv uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiş,
  • 2017 ve müteakip hesap dönemi brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren e-Arşiv Fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiş,
  • E-Ticaret Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile İnternet Ortamında İlan Yayınlayan mükelleflere 1.1.2019 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilmiş,
  • e-Fatura ve e-Arşiv uygulamalarına kayıtlı olmayan mükelleflerce aynı günde aynı kişi veya kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam tutarının 50.000 TL’yi aşması halinde söz konusu faturaların 1.1.2019 tarihinden itibaren e-Arşiv Fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmiş,
  • Başkanlık, yapacağı analiz çalışmalarıyla riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük mükelleflere yazılı bildirim suretiyle e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına geçme zorunluluğu getirmeye yetkili kılınmış,
  • Tebliğde belirtilen mükellef gruplarına e-Arşiv Faturalarının düzenlenmesi ve müşterilerine kağıt ortamda iletilmesinde el terminallerinin kullanılması imkanı getirilmiştir.

Yapılan açıklamada “Bu taslağın geliştirilmesi ve yayımlanmaya hazır hale getirilmesi için Başkanlığımızca çalışmalar devam etmekte olup; mevcut taslakta yer alan konuların geliştirilmesi, değiştirilmesi veya katkıda bulunulması ile ilgili görüş ve önerilerinizi, 07.05.2018 tarihine kadar euysal@gelirler.gov.tr e-posta adresine iletebilirsiniz.” ifadeleri de yer almaktadır.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan duyuru metnine, açıklamaya ve taslak tebliğe ulaşmak için tıklayınız

 

e-Arşiv Teknik Kılavuzu’nda Güncelleme (04.04.2018)

“e-Arşiv Teknik Kılavuzu” 1.7 Versiyonu yayınlanmış olup ilgili “Kılavuz”a Elektronik Serbest Meslek Makbuzu, Elektronik Müstahsil Makbuzu ve “zRapor”u ile ilgili bilgiler eklenmiştir.

Yapılan Değişiklikler:

  • “6. e-Arşiv Fatura Standardı” bölümünde değişiklik yapılmıştır.
  • Serbest meslek ve müstahsil makbuzu ile ilgili bilgiler eklenmiştir.
  • zRapor’u ile ilgili referans verilmiştir

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan güncel “Kılavuz”a ulaşmak için tıklayınız..

 

e-Serbest Meslek Makbuzu ve e-Müstahsil Makbuzu Uygulamaları Hakkında (10.01.2018)

17.12.2017 tarihli ve 30273 sayılı Resmi Gazete yayımlanarak yürürlüğe giren 487 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’ne göre e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) ve e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) uygulamalarından nasıl yararlanılacağına ilişkin Elektronik Arşiv Başvuru Kılavuzu yayınlanmış olup, söz konusu Kılavuza;    http://www.efatura.gov.tr/dosyalar/kilavuzlar/e-ArsivBasvuruKilavuzu.v1.4.08.01.2018.pdf linkinden ulaşılabilir.

Mükellefler, Özel Entegrasyon Yöntemi, Bilgi İşlem Sisteminin Entegrasyonu Yöntemi veya Portal Yöntemi olmak üzere 3 yöntemden birini kullanmak suretiyle söz konusu uygulamalardan yararlanabilir.

e-SMM ve/veya e-MM uygulamalarını Portal Yöntemi üzerinden kullanacak mükelleflerin, söz konusu uygulamalara ilişkin gerekli başvurularını ve hazırlıklarını aşağıdaki adresler üzerinden elektronik ortamda yapmaları gerekmektedir.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan duyuru metnine ulaşmak için tıklayınız

 

e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) ve e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) (08.01.2018)

e-Arşiv uygulamalarından, e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) veya e-Müstahsil
Makbuzu (e-MM) uygulamalarına dahil olabilmek için ise e-fatura uygulamasına
kayıtlı olma zorunluluğu bulunmamaktadır.

487 Sıra No’ lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) ve e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) uygulamalarından yararlanmak isteyen mükellefler için e-Arşiv Başvuru Kılavuzu güncellenmiştir. Söz konusu Kılavuza ulaşmak için tıklayınız..

 

Zorunlu Olarak Dahil Olması Gereken Mükellefler Hakkında Duyuru (20.12.2017)

1.1.2018 tarihi itibariyle,

20.6.2015 tarih ve 29392 sayılı Resmi Gazete yayımlanarak yürürlüğe giren ve eFatura ve e-Defter uygulamaları çerçevesinde zorunluluk getirilen mükelleflerin kapsamını belirleyen 454 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nden anlaşılacağı üzere;

  1. 2016 hesap dönemi brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere: İlgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren (normal hesap dönemine tabi olanlar için bu tarih 1/1/2018’dir),
  2. 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (I) sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans alan mükelleflere (Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.) : Lisans aldıkları tarihi izleyen hesap döneminin başından itibaren (lisans alma tarihi ile izleyen hesap dönemi arasındaki sürenin üç aydan kısa olması halinde isteyen mükellefler açısından bir sonraki hesap döneminin başından itibaren )
  3. 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükelleflere: Mükellefiyet tesis ettirdikleri tarihi izleyen hesap döneminin başından itibaren (mükellefiyet tesis tarihi ile izleyen hesap dönemi arasındaki sürenin üç aydan kısa olması halinde isteyen mükellefler bir sonraki hesap döneminin başından itibaren),

e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçme zorunluluğu getirilmiştir.

Öte yandan, 24.12.2015 tarih ve 29572 sayılı Resmi Gazete yayımlanarak yürürlüğe giren ve İnternet Satışı Nedeniyle e-Arşiv Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen mükelleflerin kapsamını belirleyen 464 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’den anlaşılacağı üzere;

İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2016 hesap dönemi brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzerinde olan mükelleflere 1.1.2018 tarihi itibariyle e e-Arşiv Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir.

Bu kapsamda, belirtilen özellikleri haiz mükelleflerimizin vergisel uygulamalar bakımından hukuki bir sorun yaşamaması ve cezai işlemlere maruz kalmaması adına 31.12.2017 tarihine kadar (bu tarih dahil) e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve e-Defter uygulamalarına ilişkin gerekli başvurularını ve hazırlıklarını aşağıdaki adresler üzerinden elektronik ortamda yapmaları gerekmektedir.

MALİ MÜHÜR BAŞVURUSU İÇİN: https://mportal.kamusm.gov.tr/bp/edf.go

E-FATURA BAŞVURUSU İÇİN: https://portal.efatura.gov.tr/efaturabasvuru/

E-DEFTER BAŞVURUSU İÇİN: https://uyg.edefter.gov.tr/edefterbasvuru/

Temin işlemlerinin alabileceği süreler de göz önünde bulundurularak elektronik imza araçlarının, e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve e-Defter uygulamalarına son başvuru tarihi olan 31.12.2017 tarihinden önce temin edilmesi, söz konusu uygulamalara mükelleflerimizin süresinde başvuru yapılması bakımından önem arz etmektedir. Mükelleflerimizin elektronik imza araçlarının başvurusu sırasında, mükellefiyetlerine ilişkin vermiş oldukları ve ilgili sertifika makamları tarafından da MERSİS ve MERNİS kayıtları çerçevesinde kontrol edilip kendilerine ilgili başvuru uyarı ekranlarında gösterilen bilgilerini; mali mühür veya nitelikli elektronik sertifikaların hatasız, doğru şekilde üretimi ve zaman kaybına yol açmaması bakımından dikkatle kontrol etmeleri gerekmektedir.

Kamuoyuna önemle duyurulur.

 

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan orjinal duyuru metnine ulaşmak için tıklayınız

ÖKC Mali Rapor Kılavuzu ve e-Arşiv Paketi (08.12.2017)

30/09/2017 tarih ve 30196 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 483 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında hazırlanacak rapora ilişkin olarak , “Perakende Mal Satışları ile Hizmet İfalarına İlişkin Mali Rapor Bildirim Kılavuzu” güncellenmiştir. Söz konusu kılavuza ulaşmak için tıklayınız.

30/09/2017 tarih ve 30196 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 483 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında hazırlanacak rapora ilişkin olarak e-Arşiv Paketi güncellenmiştir. Söz konusu pakete ulaşmak için tıklayınız.

 

ÖKC Mali Rapor Kılavuzu (27.11.2017)

30/09/2017 tarih ve 30196 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 483 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında hazırlanacak rapora ilişkin olarak , “Perakende Mal Satışları ile Hizmet İfalarına İlişkin Mali Rapor Bildirim Kılavuzu” güncellenmiştir.

Yapılan Güncelleme ile; Bölüm 3.1, Bölüm 3.3.2 ve Bölüm 4 üzerinde değişiklikler olmuştur.

Genel hatları ile;

  • Şema değişiklikleri yapıldı.
  • Bazı elemanlar çıkarıldı.
  • Eski Nesil ÖKC’ler için güncellemeler yapıldı.

Söz konusu kılavuza ulaşmak için tıklayınız.

ÖKC Mali Rapor Kılavuzu (21.11.2018)

Mevcut Eski Nesil ÖKC’leri Mali Hafızaları Doluncaya Kadar Kullanma İmkanı Getirilen Mükellefler”in kullanmakta oldukları ÖKC’lerde kayıtlı bilgilere ilişkin mali raporların formatı, içeriği, XML şema yapısı, GİB’e bildirilme usulü ve zamanı gibi hususlar açıklanmıştır.

Perakende mal satışları ile hizmet ifalarına ilişkin mali rapor bildirim kılavuzuna ulaşmak için tıklayınız

Yeni Nesil ÖKC Ötelemesi Muafiyeti ve Şartları (15.11.2017)

Bilindiği üzere, 30/09/2017 tarih ve 30196 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 483 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile perakende sektöründe faaliyet gösteren ve belli işletme büyüklüğü ölçülerini aşan ve güvenli bilgi sistemlerini kullanan firmalara, Tebliğde öngörülen şartları sağlamaları koşuluyla eski nesil ÖKC’lerini alış faturası tarihinden itibaren 10 yılı geçmeyecek şekilde mali hafızaları doluncaya kadar kullanma imkanı veya bütün satışlarına e-Fatura veya e-Arşiv fatura düzenlemeleri halinde ise ÖKC kullanma muafiyeti imkanı getirilmiştir.

  • Eski nesil ÖKC’lerini alış faturası tarihinden itibaren 10 yılı geçmeyecek şekilde mali hafızaları doluncaya kadar kullanma imkanından yararlanmak için 1.1.2018 tarihine kadar yapılması gerekli başvuru ekranına ulaşmak için tıklayınız.
  • Perakende satışlar dahil tüm satışlarına e-Fatura veya e-Arşiv fatura düzenleyerek ÖKC kullanma muafiyetinden yararlanmak için YN ÖKC kullanma mecburiyetinin başlama tarihinden önce bağlı oldukları Vergi Dairesine verilmesi gereken dilekçe ve eklerine ulaşmak için tıklayınız.
  • Anılan Tebliğle getirilen imkanlardan yararlanacak mükelleflerin sağlamaları gereken şartlar hakkındaki duyuruya ulaşmak için tıklayınız.

YN ÖKC Kullanımı Muafiyet Başvurusu (08.11.2017)

483 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin 6. Maddesi uyarınca, Tebliğle belirlenen işletme büyüklüğü ölçüleri ile ödeme kaydedici cihaz veya fatura düzenleyen sistem sayısı koşullarını sağlayan mükelleflerimizden; ÖKC kullanma mecburiyetinden muaf olmak isteyen (www.efatura.gov.tr internet adresinde 10/10/2017 tarihinde yayınlanan duyuruda detaylı olarak açıklanmıştır.) mükelleflerin, dilekçe ile tebliğde belirlenen şartları sağladıklarını gösteren tevsik edici bilgi ve belgelerle birlikte, gelir veya kurumlar vergisi yönünden bağlı oldukları vergi dairelerine (merkez vergi dairesi) yazılı olarak başvuruda bulunmaları gerekmektedir.
Söz konusu dilekçe örneği ve tevsik edici belgelere ilişkin formlara ulaşmak için tıklayınız.

Toplam 2 sayfa, 1. sayfa gösteriliyor.12