e-Arşive Geçiş Zorunluluğu

2019 yılı e-Arşiv Zorunluluk Kapsamı Açıklandı (24.10.2018)

2019 yılı için e-Arşiv’e geçiş zorunluluğu değiştirildi. e-Arşiv Uygulamasına zorunlu olarak geçiş tarihi 1.7.2019 olarak yeniden belirlendi. 10.08.2018 tarihinde yayımlanan taslak tebliğde geçiş zorunluluğu 1.1.2019 olarak belirtilmişti.

1.7.2019 tarihinde kimler e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorunda?

24.10.2018 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği(Sıra No:433)’nde değişiklik yapılmasını içeren taslak tebliği sadeleştirerek inceleyelim:

 

  1. Hali hazırda 421 ve 454 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri kapsamında e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına dahil olma zorunluluğu bulunan mükelleflerin, 1.7.2019 tarihine kadar e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçme zorunluluğunun  getirilmesi,

Tebliğ’den alınan yukarıdaki ifadeye göre; zorunluluk sebebi ile e-Fatura ve e-Defter Uygulaması’na geçiş yapan tüm mükellefler 1.7.2019 yılında e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorundadır. Gönüllü(isteğe bağlı) olarak e-Fatura ve e-Defter Uygulaması’na geçiş yapan mükellefler için e-Arşiv’e geçme zorunluluğu bulunmuyor.

 

2. 2017 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren (2017 yılı cirosundan dolayı aşanlar için 1.7.2019 tarihine kadar) e-Arşiv Fatura uygulamasına de zorunlu olarak geçmeleri,

Tebliğ’den alınan yukarıdaki ifadeye göre; 2017 yılı cirosu 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1.7.2019 tarihi itibari ile e-Arşiv Uygulaması’na geçmek zorundadır. Hali hazırdaki resmi tebliğe göre e-Arşiv zorunluluğu için yıllık 5 Milyon TL cironun yanı sıra internetten satış yapmış olma zorunluluğu bulunuyor. Yani var olan resmi tebliğe göre; 2017 yılında 5 milyon TL ve üzeri cirosu olan ayrıca 2017 yılında internetten satış yapmış olan mükellefler 1.1.2019 tarihinde e-Arşiv Uygulaması’na geçiyor. 24.10.2018 tarihli taslak tebliğ 1.1.2019 yılında geçiş yapacak bu mükellef grubunu değiştirmiyor. Taslak tebliğ, 2017 yılında 5 Milyon TL ve üzeri cirosu bulunan internetten satış yapmayan mükellef grubunu etkiliyor.

 

3. E-Arşiv Uygulamasından yararlanma yöntemlerine GİB tarafından mükelleflere ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv Portali yöntemi eklenmesi,

Hali hazırda e-Arşiv Uygulaması’na geçiş yapan mükellefler, Özel Entegratör üzerinden veya bilgi işlem sisteminin GİB’e entegrasyonu(çok az bir kısmı) yolu üzerinden uygulamayı kullanıyor. Bu 2 yönteme 3. yöntem olarak ve ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv Portal yöntemi ekleniyor. Bu yöntem Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan ve çok fazla tercih edilmesi beklenmeyen ve uygulamada pek çok dezavantajı bulunan yöntem olarak ifade edilebilir.

 

4. E-Ticaret Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile İnternet Ortamında İlan Yayınlayan mükelleflere 1.7.2019 tarihine kadar e-Arşiv Fatura uygulamasına zorunlu olarak dahil olmaları,

 

5. e-Fatura ve e-Arşiv uygulamalarına kayıtlı olmayan mükelleflerce aynı günde aynı kişi veya kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam tutarının 50.000 TL’ yi aşması halinde söz konusu faturaların 1.7.2019 tarihinden itibaren ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv İnternet Portali üzerinden e-Arşiv Fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmesi,

Tebliğ’de geçen bu ifadeye göre; e-Fatura ve e-Arşiv kullanmayan bir mükellef, herhangi birine keseceği fatura(lar) tutarı aynı gün içinde 50.000 TL’yi aşarsa Gelir İdaresi tarafından sunulan portal üzerinden bu faturayı e-Arşiv olarak düzenlemek zorundadır. Burada belirtilen kıstaslar; e-Fatura ve e-Arşiv’e geçmemiş olmak ve aynı gün içinde aynı kişiye ya da kuruma kesilen fatura(lar) tutarının 50.000 TL’yi aşması halleri.

 

6. 483 SN VUK Genel Tebliğinin 6 ncı maddesinde belirtilen ÖKC kullanımından muafiyeti şartlarını sağlayarak ÖKC kullanımından muaf olan ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükelleflerin;  vergiler dahil 500 TL yi aşmayan perakende mal ve hizmet satışlarında düzenlenecek e-Arşiv Faturalarında müşterinin adı bölümüne “Nihai Tüketici” açıklaması ile düzenlenmesi halinde perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi yerine kullanılabilmesine imkan verilmesi,

Tebliğ’de geçen bu ifadeye göre; perakende sektöründe(özellikle çok zincirli marketlerde) pek çok kurumun artık yazar kasadan verilen fiş yerine e-Arşiv Fatura verebilmesinin önü açılıyor. Çünkü kasada bir e-Arşiv Fatura vermek için tüketicinin ad soyad bilgisinin alınması gerekiyordu. Bu madde ile müşterinin adı bölümüne nihai tüketici doğrudan geleceği için sektörde de pek çok perakende zincirinin e-Arşiv’e geçmesi sağlanacak. e-Arşiv’e geçilmesi ile birlikte de, kasadan fiş verilmeyeceği için, z rapor bildirimi için özellikle bir uğraşa girilmesine de gerek kalmayacak.

 

Bu yazıda  Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:454)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı’nı incelemeye aldık. Halen bu bilgilerin taslak olduğunu resmi bir tebliğ ile yürürlüğe girmediğini belirtmemizde fayda var.

24.10.2018’de Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan VUK Sıra No 454’te değişiklik yapılmasını içeren taslak tebliğe ulaşmak için e-Arşiv-Zorunluluğu-vuk-taslak-24-10-2018 tıklayınız.

 

e-Arşive Geçiş Zorunluluğu

e-Arşiv Zorunluluk Kapsamı (10.08.2018)

2019 yılı e-Arşiv zorunluluk kapsamı yeniden güncellendi. 24.10.2018 tarihli güncel içeriğe ulaşmak için tıklayınız

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 10.08.2018 tarihinde Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No.433 üzerinde değişiklik yapılmasına ilişkin taslak tebliğ yayımlandı.

Yayımlanan taslak tebliğe göre 1.1.2019 tarihi itibari ile e-Arşiv Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler;

Detaylar
e-Arşive Geçiş Zorunluluğu

e-Arşiv Fatura Düzenleyen Mükelleflere Önemli Duyuru (01.08.2018)

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından e-Arşiv Fatura düzenleyen mükelleflere yönelik uyarı niteliğinde bir duyuru yayınlanmıştır. Yayınlanan duyuruda; müşteriye düzenlenen e-Arşiv Fatura’da ad, soyad ve adres bilgilerinin zorunlu olarak bulunması gerekliliği belirtilmiş, vergi mükellefi olmayan müşterinin T.C. Kimlik Numarasını vermek istememesi halinde, alıcı hesap numarası alanına 11111111111(11 tane 1) yazılması gerektiği belirtilmiştir. Yayınlanan metin şu şekildedir:

Detaylar

e-Arşiv Teknik Kılavuzu’nda Güncelleme (04.04.2018)

“e-Arşiv Teknik Kılavuzu” 1.7 Versiyonu yayınlanmış olup ilgili “Kılavuz”a Elektronik Serbest Meslek Makbuzu, Elektronik Müstahsil Makbuzu ve “zRapor”u ile ilgili bilgiler eklenmiştir.

Yapılan Değişiklikler:

  • “6. e-Arşiv Fatura Standardı” bölümünde değişiklik yapılmıştır.
  • Serbest meslek ve müstahsil makbuzu ile ilgili bilgiler eklenmiştir.
  • zRapor’u ile ilgili referans verilmiştir

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan güncel “Kılavuz”a ulaşmak için tıklayınız..

 

E-Ticaret Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile İnternet Ortamında İlan Yayınlayan Mükellefler

e-Ticaretin hızla geliştiği son yıllarda Gelir İdaresi Başkanlığı’da yapılan işlemleri kayıt altına alabilmek için pek çok regülasyon yayınladı. e-Arşiv Uygulaması’da özellikle e-Ticareti kayıt altına almak için ortaya çıkarılmış e-Dönüşüm Uygulamaları’ndan biri olarak öne çıkarıldı. 2018 yılında Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan taslak tebliğlerde sıkça E-Ticaret Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile İnternet Ortamında İlan Yayınlayan Mükellefler kavramına yer verildi ve bu mükellef gruplarına e-Arşiv geçiş zorunluluğu getirilmesinden bahsedildi. Peki çok üstünde durulmayan bu mükellef grupları kimlerdir, konuya açıklık getirelim istedik.

e-Ticaret Aracı Hizmet Sağlayıcıları Kavramı

Mal veya hizmetlerin alınması, satılması, kiralanması veya dağıtımı işlemlerinin gerçekleştirilmesine aracılık etmek üzere internet ortamında 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanunda tanımlanan başkalarına ait iktisadi ve ticari faaliyetlerin yapılmasına elektronik ticaret ortamını sağlayan gerçek ya da tüzel kişi aracı hizmet sağlayıcılarını ifade eder. Alıcı ve hizmet sağlayıcı arasında alım satım işleminin yapıldığı elektronik ticaret pazar yerlerini işletenler aracı hizmet sağlayıcılar olarak ifade edilebilir. Elektronik ticaret ortamının sunulduğu platformlar olarak da belirtebiliriz.

İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları Kavramı

İnternet ortamında reklamların yayınlanmasına aracılık faaliyetinde bulunanlar, internet reklamcılığı hizmet aracıları kapsamında değerlendirilirler.

İnternet Ortamında İlan Yayınlayan Mükellefler Kavramı

İnternet ortamında gerçek ve tüzel kişilere ait gayrimenkul, motorlu araç vasıtalarının satılmasına veya kiralanmasına ilişkin ilanları yayınlayan internet sitelerinin sahipleri veya işleticileri, internet ortamında ilan yayınlayan mükellefler kapsamında değerlendirilirler.

ÖKC Kullanımından Muafiyet Şartları

MADDE 6 – (1) YN ÖKC kullanma mecburiyeti bulunan mükelleflerden; 2016 yılı satış veya gayrisafi iş hasılatı 10 milyon TL’yi, bilanço aktif toplamı 10 milyon TL’yi, bilanço öz sermaye veya öz kaynak toplamı 1 milyon TL’yi aşması koşullarından en az ikisini sağlayan ve 20’den fazla ödeme kaydedici cihaza veya fatura vb. belgeleri düzenlemede kullanılan bilgisayar sistemine sahip olan mükelleflerin, 397 sayılı ve 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde belirtilen e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına, 13/12/2011 tarihli ve 28141 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinde belirtilen e-Defter uygulamasına dahil olmaları ve perakende mal satışları ve hizmet ifaları dahil tüm satışlarında elektronik ortamda e-Fatura ve/veya e-Arşiv Faturası düzenlemeyi tercih ettiğini bağlı olduğu vergi dairesine tevsik edici belgelerle birlikte yazılı olarak bildirmeleri halinde, perakende mal satışları ile hizmet ifalarının belgelendirilmesinde ÖKC kullanma mecburiyeti, bildirimin vergi dairesi kayıtlarına girdiği tarihten itibaren bulunmamaktadır. Bu muafiyet söz konusu koşulları sağlayan mükelleflerce sonradan açılacak şube işyerleri için de geçerli olacaktır. Ancak bu imkandan yararlanılabilmesi için (397 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen e-Fatura Portalı aracılığıyla e-Arşiv Faturası düzenlenmesi hali hariç) düzenlenen e-Arşiv Faturaların bir örneğinin belgenin oluşturulmasını müteakiben; gizliliği, bütünlüğü ve değişmezliği garanti edilerek ve GİB’ in erişimine ve sorgulamasına açık olacak şekilde GİB’den e-Fatura saklama hizmeti verme izni bulunan kurumlarda muhafaza edilmesinin sağlanması zorunludur. Diğer taraftan, mükelleflere e-Arşiv Faturalarının düzenlenmesi konusunda GİB’den izin alarak hizmet veren özel entegratör kuruluşlar, her e-Arşiv Faturasının kendi bilgi işlem sistemleri aracılığı ile oluşturulmasını e-Arşiv Raporu ile GİB’e raporlanmasını garanti edecek tedbirleri almak zorundadır.

(2) Bu maddenin birinci fıkrası kapsamına girmekle beraber, işletmelerinde YN ÖKC kullanmaya başlamış olan mükellefler, söz konusu YN ÖKC’lerini e-Fatura veya e-Arşiv Faturalarına ait tahsilat ve ÖKC Bilgi Fişlerinin düzenlenmesi işlemlerinde kullanmaya devam edebileceklerdir.

(3) Bu maddenin birinci fıkrası kapsamına dahil olarak tüm satışlarında e-Fatura veya e-Arşiv Fatura düzenleyen mükelleflerin, söz konusu e-Fatura ve e-Arşiv Faturalarında, mal satışları ile hizmet ifalarının tahsilat işlemlerinde kullandıkları banka vb. kuruluşlara ait EFT-POS cihazlarından gerçekleştirilen tahsilata ilişkin müşteri slibinde yer alan temel bilgilere, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına ilişkin teknik kılavuzlarda belirtildiği şekilde yer vermeleri gerekmektedir.

(4) 1/1/2017 tarihinden sonra ilk defa işe başlayan/başlayacak olan mükelleflerin bu madde kapsamında YN ÖKC kullanımından muaf olmaları için, birinci fıkrada belirtilen diğer koşullara sahip olmaları şartıyla, işe başlama anı itibariyle, bu maddenin birinci fıkrasında belirtilen satış, gayri safi iş hasılatı, bilanço aktif büyüklüğü, bilanço öz sermaye veya öz kaynak toplamı tutarları yerine sadece ÖKC veya fatura vb. belgeleri düzenlemede kullanılan bilgisayar sistemi sayısının 20 ve üzerinde olması yeterlidir. Ancak; işe başlanılan yılı (hesap dönemini) izleyen yıla ait yıl sonu bilanço ve gelir tablolarına göre bu maddede belirtilen işletme büyüklüğü ölçülerinden en az ikisini sağlayamayan mükelleflerin, bu yılı izleyen yılın altıncı ayı sonuna kadar faaliyetlerinde YN ÖKC kullanmaya başlamaları zorunlu olacaktır.

Gelir/ Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin Verildiği Tarih

e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter, e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu gibi, mükelleflere son yıllarda zorunlu olarak geçiş şartı getirilen projelerin yayımlanan tebliğlerinde “Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarih” ifadesi sıkça geçtiğinden bu ifadeleri netleştirmek istedik. Bu ifade genellikle “Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren” şeklinde geçmektedir.

 

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi; İzleyen yılın Mart ayının başından 25. günü akşamına kadar verilir.

1.Taksit Mart ayı sonuna kadar, 2.Taksit Temmuz ayı sonuna kadar ödenir.

 

Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi; Hesap döneminin kapandığı ayı izleyen 4. ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadar verilir.

Beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir.

 

“Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren” ifadesinden içinde bulunulan yılı takip eden yılbaşı anlaşılmalıdır.

Mükelleflerin beyanname verme ve ödeme sürelerini görmek için Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan beyanname-verme-ödeme-süreleri dosyasına göz atabilirsiniz.

 

 

 

e-Serbest Meslek Makbuzu ve e-Müstahsil Makbuzu Uygulamaları Hakkında (10.01.2018)

17.12.2017 tarihli ve 30273 sayılı Resmi Gazete yayımlanarak yürürlüğe giren 487 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’ne göre e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) ve e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) uygulamalarından nasıl yararlanılacağına ilişkin Elektronik Arşiv Başvuru Kılavuzu yayınlanmış olup, söz konusu Kılavuza;    http://www.efatura.gov.tr/dosyalar/kilavuzlar/e-ArsivBasvuruKilavuzu.v1.4.08.01.2018.pdf linkinden ulaşılabilir.

Mükellefler, Özel Entegrasyon Yöntemi, Bilgi İşlem Sisteminin Entegrasyonu Yöntemi veya Portal Yöntemi olmak üzere 3 yöntemden birini kullanmak suretiyle söz konusu uygulamalardan yararlanabilir.

e-SMM ve/veya e-MM uygulamalarını Portal Yöntemi üzerinden kullanacak mükelleflerin, söz konusu uygulamalara ilişkin gerekli başvurularını ve hazırlıklarını aşağıdaki adresler üzerinden elektronik ortamda yapmaları gerekmektedir.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan duyuru metnine ulaşmak için tıklayınız

 

Toplam 3 sayfa, 1. sayfa gösteriliyor.123