e dönüşüm 2020 zorunlulukları

e-Dönüşüm 2020 Yılı Zorunluluklar

19 Ekim 2019 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ve Elektronik Defter Genel Tebliği”ne göre e-Dönüşüm’de Yeni Zorunluluklar Geldi.

1. e-Fatura Uygulaması’na kayıtlı mükelleflerin tamamına 01.01.2020 tarihi itibariyle e-Arşiv Uygulaması’na geçme zorunluğu getirilmiştir.

Hali hazırda (19.10.2019 tarihine kadar) zorunlu olarak ya da isteğe bağlı olarak e-Fatura Uygulaması’na dahil olmuş mükelleflerin 1.1.2020 tarihine kadar e-Arşiv Uygulaması’na geçiş hazırlıklarını yapması ve 1.1.2020 yılı itibariyle e-Fatura kullanmayan mükelleflere e-Arşiv Fatura düzenleme zorunluluğu getirilmiştir. e-Arşiv Uygulaması’na geçmekle birlikte artık matbu faturalar kullanılamayacaktır.

2. e-Defter Uygulaması’na kayıtlı mükelleflere, 01.01.2020 tarihi itibariyle e-Defterlerini “saklamacı kuruluşlarda ya da GİB’in bilgi işlem sistemlerinde” muhafaza etme zorunluluğu getirilmiştir.

e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının, gizliliği ve güvenliği sağlanacak şekilde e-Defter saklama hizmeti yönünden teknik yeterliliğe sahip ve Başkanlıktan bu hususta izin alan Özel Entegratörlerin bilgi işlem sistemlerinde ya da Başkanlığın bilgi işlem sistemlerinde 1/1/2020 tarihinden itibaren asgari 10 yıl süre ile muhafaza edilmesi zorunludur.

3. 5 Milyon TL ve üzeri yıllık cirosu olan firmalar 01.07.2020 tarihi itibariyle e-Fatura ve e-Arşiv Uygulaması’na geçme zorunluluğu getirilmiştir.

2018 yılı veya 2019 yılı 5 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatına sahip mükelleflere, 1.7.2020 tarihine kadar e-Fatura ve e-Arşiv Uygulamaları’na geçme ve 1.7.2020 tarihi itibari ile e-Fatura ve e-Arşiv kullanma zorunluluğu getirilmiştir. 2020 yılı veya takip eden yıllarda 5 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatına sahip mükellefler ilgili yılı takip eden yılın 7. ayına kadar e-Fatura ve e-Arşiv Uygulamaları’na geçiş işlemlerini tamamlayarak Temmuz ayı başı itibari ile e-Fatura ve e-Arşiv kullanmak zorundadır.

e-Fatura ve e-Arşiv Uygulamaları’na geçiş ile birlikte mükellef artık matbu fatura bastırmayacak ve kullanmayacak, düzenleyeceği tüm faturaları elektronik ortamda hazırlayacaktır.

4. Serbest Meslek Erbabları’na 01.06.2020 tarihi itibariyle e-Serbest Meslek Makbuzu Uygulaması’na geçme zorunluluğu getirilmiştir.

Tüm serbest meslek erbapları (avukatlar, mali müşavirler, serbest çalışan doktorlar, mimarlar, mühendisler vb.) 2020 yılı Haziran ayından itibaren serbest meslek makbuzlarını e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemek zorunda olacaklardır.

  • 1.2.2020 tarihi itibariyle faaliyetine devam etmekte olanların 1.6.2020 tarihine kadar,
  • 1.2.2020 tarihinden itibaren faaliyetine başlayacak olanların işe başladıkları ayı izleyen 3 üncü ayın sonuna kadar,

e-Serbest Meslek Makbuzu Uygulaması’na dahil olmaları ve bu tarihlerden itibaren e-Serbest Meslek Makbuzu düzenlemeleri zorunludur.

5. 2018 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 25 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere, 01.07.2020 tarihine kadar e-İrsaliye Uygulaması’na geçiş zorunluluğu getirilmiştir.

  • e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan ve 2018 yılı veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 25 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler 01/07/2020 Tarihinden itibaren e-İrsaliye kullanacaklardır.
  • e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan ve Hal Kayıt Sistemi kapsamında sebze ve meyvelerin ticareti ile iştigal eden tüccar ve komisyoncular 01.01.2020 Tarihinden itibaren e-İrsaliye kullanacaklardır.

6. Tüccar ya da komisyoncu olarak sebze ve meyve ticareti ile iştigal eden mükellefler, 01.01.2020 tarihi itibariyle e-Müstahsil Makbuzu Uygulaması’na geçme zorunluluğu getirilmiştir.

Hal kayıt sistemi kapsamında sebze ve meyvelerin ticareti ile iştigal eden tüccar ve komisyoncular 1/1/2020 tarihinden itibaren e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-İrsaliye, e-Müstahsil Makbuzu uygulamaları ile e-Defter uygulamalarına dahil olmak zorunda olacaklardır.

7. e-Fatura Uygulaması’na geçiş zorunluluğu bulunan mükelleflere, geçiş yaptıkları yılı takip eden yıl başı itibari ile e-Defter Uygulaması’nı kullanma zorunluluğu getirilmiştir.

  • 2018 yılı 5 Milyon TL ve üzeri 10 Milyon TL den daha az brüt satış hasılatına sahip firmalar 1.1.2021 tarihi itibariyle defterlerini elektronik ortamda e-Defter olarak tutmak zorundadır.
  • 2019 yılı 5 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatına sahip firmalar 1.1.2021 tarihi itibariyle defterlerini elektronik ortamda e-Defter olarak tutmak zorundadır.
  • 2018 yılı 10 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatına sahip firmalar 1.1.2020 tarihi itibariyle defterlerini elektronik ortamda e-Defter olarak tutmak zorundadır.***

8. e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce, 1/1/2020 tarihinden itibaren düzenlenecek faturaların, vergiler dahil toplam tutarının 30 Bin TL’yi (vergi mükelleflerine düzenlenenler açısından vergiler dahil toplam tutarı 5 Bin TL’yi) aşması halinde, söz konusu faturaların, “e-Arşiv Fatura” olarak Başkanlıkça sunulan e-Belge düzenleme portali üzerinden düzenlenmesi zorunlu hale getirilmiştir.

 ***2018 Hesap dönemi brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler; 01/01/2020 Tarihin den itibaren zorunlu olarak e-deftere geçecektir. VUK 509 nolu VUK Genel Tebliğin “IX. Yürürlükten kaldırılan tebliğler” maddesinde; 454 seri Nolu VUK Genel Tebliğin 01.01.2020 tarihinde yürürlükten kaldırılacağını belirtilmiştir. E- defter geçiş şartlarını açıklayan 454 VUK Gn. Tb. 31/12/2019 tarihine kadar yürürlükte olduğu için; 2018 yılında brüt satışı hasılatı 10 milyon TL aşan mükellefler için e-defter’e geçiş zorunluluğu 01.01.2020 olmaktadır.

Konu ile ilgili detaylı bilgi almak için aşağıdaki formu doldurabilir yada bizleri arayabilirsiniz.

2020 Yılı e-Fatura Zorunluluğu (19.10.2019)

Elektronik belgeleri düzenleyen 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Resmi Gazete’de yayımlandı.

19.10.2019 tarihli yayımlanan tebliğ ile birlikte e-Dönüşüm süreçlerinde belirsizlikler ortadan kalktı. Tebliğin çok kapsamlı olması, daha önce ki tebliğde belirtilen zorunluluklar ve taslak tebliğler beraberinde kafa karışıklıklarını da getirmekte.

Bu yazımızda e-Fatura Uygulaması’na Geçiş Zorunluluğu’nu irdeledik.

1. Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:454) 1.1.2020 tarihinde yürürlükten kaldırılıyor.

Bu tebliğe göre; 2018 hesap dönemi brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler 1.1.2020 tarihine kadar e-Fatura Uygulaması’na geçmek ve bu tarihlerden itibaren e-Fatura Mükelleflerine düzenleyecekleri faturaları e-Fatura olarak göndermek zorundadır.

Bu tebliğ 1.1.2020 tarihinde yürürlükten kaldırıldığı için ilgili mükelleflerin e-Fatura Uygulaması’na 1.1.2020 tarihine kadar kadar geçmesi gerekmektedir.

 

2. Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:509) Yürürlüğe Girdi.

19.10.2019 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanan tebliğe göre istisnai haller haricinde aşağıdaki kriterleri sağlayan mükelleflerin e-Fatura Uygulaması’na geçiş zorunluluğu bulunmaktadır:

  1. 2018 veya 2019 hesap dönemleri brüt satış hasılatı(veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler 1.7.2020 tarihinden itibaren, 2020 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler, ilgili hesap dönemini takip eden yılın 7. ayın başından itibaren e-Fatura Uygulamasına geçmek zorundadır.
  2. Özel Tüketim Vergisi Kanuna ekli (I) sayılı liste kapsamındaki mallar nedeniyle EPDK’dan lisans alımı veya mezkur kanuna ekli (III) sayılı liste kapsamındaki malların imal, inşa veya ithalini 2019 yılında gerçekleştirenler 1.7.2020 tarihinden itibaren, 2020 veya müteakip yıllarda gerçekleştirenler ise, lisans alımı veya imal, inşa veya ithalin gerçekleştirildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren e-Fatura Uygulamasına geçmek zorundadır.
  3. Aracı hizmet sağlayıcıları, internet reklamcılığı hizmet aracıları ile internet ortamında ilan yayınlayanlar 1.7.2020 tarihine kadar (2020 veya müteakip hesap dönemlerinden itibaren bu paragrafta belirtilen işler ile iştigal etmek üzere işe başlayacak mükellefler ise işe başlayacak mükellefler ise işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde) başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura Uygulamasına geçmek zorundadır.
  4. Hal kayıt sistemi kapsamında sebze ve meyvelerin ticareti ile iştigal eden tüccar ve komisyoncular 1/1/2020 tarihinden itibaren e-Fatura, uygulamasına geçmek zorundadır.
e-Fatura e-Arşiv e-İrsaliye Dizenlenemeyecek Haller

e-Belge Düzenlenemeyecek Haller (19.10.2019)

Başkanlık tarafından 19.10.2019 tarihinde yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği(Sıra No:509)’ne göre “e-Belge Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Belgelerin Kağıt Olarak Düzenlenebileceği Haller” şu şekilde sıralanmıştır:

e-Belge: e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu, e-Müstahsil Makbuzu, e-Bilet anlamlarında kullanılmaktadır.

e-Belge olarak düzenlenme zorunluluğu getirilen belgelerin;

a) Başkanlığın ve e-Belge Uygulamalarına taraf olan diğer kamu kurum ve kuruluşlarının bilgi işlem sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti ile bu sistemlerde yapılan bakım,

b) İspat ve tesvik edilmek kaydıyla, mükellefin ya da Başkanlıktan izin almış Özel Entegratör Kuruluşların bilgi işlem sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti ile bu sistemlerde yapılan planlı bakım(yazılı bildirimde belirtilen süre ile sınırlı kalmak kaydıyla)

c) İspat ve tesvik edilmek kaydıyla, kullanılmakta olan mali mührün ve elektronik imza aracının arızalanması veya çalınması (yeni mali mühür veya elektronik imza aracının temini süresince),

ç) Bakanlık veya Başkanlık tarafından e-Belge Uygulamalarına ilişkin olarak yayımlanan genel tebliğ, sirküler ve teknik kılavuz ve duyurularda, belgelerin e-belge yerine kağıt olarak düzenlenmesine izin verilmesi,

gibi nedenlerle, kanunen düzenlenmesi gereken sürenin geçirilmemesi kaydıyla, kağıt olarak düzenlenmesi durumunda özel usulsüzlük cezası kesilmez.

Mükelleften kaynaklanan diğer nedenlerle, e-Belge olarak düzenlenmesi gereken belgelerin kağıt olarak düzenlenmesi yukarıda sayılan nedenler kapsamında değerlendirilmez.

Elektronik olarak düzenlenmesi gereken belgenin, Kanunun 13 üncü maddesinde yazılı mücbir sebepler nedeniyle elektronik olarak düzenlenmesi halinde, Kanunun 373 üncü maddesi gereği özel usulsüzlük cezası kesilmez.

 

 e-Belgelerin elektronik ortamda düzenlenip kağıt çıktısının alınması yukarıda anlatılanlarla ilgili değildir. Yukarıda anlatılanlar elektronik ortamda belge düzenlemenin mümkün olmadığı halleri içermektedir.

Diğer Hususlar

e-Belge Uygulamalarına dahil olanlar, e-Belgelere ilişkin kayıtların bozulması, silinmesi, zarar görmesi, işlem görememesi halleri ile olağanüstü durumların meydana gelmesi halinde, durumu Başkanlığa 3 iş günü içinde bildirerek bu kayıtları nasıl tamamlayacağına ilişkin ayrıntılı bir plan sunmak zorundadır.

Bu Tebliğe konu uygulamaları kendi sistemi üzerinden kullananlar, bilgi işlem sistemlerini oluşturan donanımların bir kısmının veya tamamının haczedilmesi veya yetkili mercilerce el konulması halinde, durumu en geç 3 iş günü içerisinde Başkanlığa bildirmek ve kayıtlarını nasıl tamamlayacağına ilişkin ayrıntılı bir plan sunmak zorundadır.

Bu Tebliğe konu uygulamaları kendi sistemi üzerinden kullananlar, bilgi işlem sistemini oluşturan yazılım, donanım, dosya, dokümantasyon ve benzeri unsurları, hiçbir şekilde kısmen veya tamamen vergi inceleme elemanlarının veya Başkanlıkça görevlendirilecek personelin erişimini ve denetlenmesini engelleyecek bir sözleşme veya lisansa konu edemezler.

Bu tebliğe konu uygulamaları kendi sistemi üzerinden kullananlar, Başkanlığın talebi üzerine belgelere ait bilgilerin oluşturulması veya muhafazası sırasında kullanılan donanımların bulunduğu adres veya adreslerde inceleme ve tespit yapılabilmesi için gerekli olacak her türlü teknik ve fiziksel imkanı(uygun donanım ve yazılımlar, terminallere ulaşım izinleri ve uzman personel gibi) sunmak zorundadır.

Bu tebliğe konu uygulamaları kendi bilgi sistemi üzerinden kullananlar ile izin alan özel entegratörlerin, Vergi Dairesi Başkanlığı veya Defterdarlık ile anlaşmalı matbaa işletmeciliği sözleşmesi yapma zorunlulukları bulunmamaktadır.

Bu Tebliğe konu e-Belge uygulamalarına dahil olan mükellefler, uygulamaya dahil oldukları tarihin içinde bulunduğu ayın(e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Uygulamaları için 7 nci günün) sonuna kadar, söz konusu belgeleri kağıt ortamda da düzenleyebilirler. Ancak aynı işlem için e-Belge veya kağıt ortamdaki belgelerinden sadece birinin düzenlenmesi gerekmektedir. e-Belge Uygulamalarına dahil olunan tarihin ait olduğu ayın sonundan (e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Uygulamaları için 7 nci günden) itibaren, belgelerin e-Belge düzenlenmesi zorunlu olup, kağıt ortamda belge düzenlenmesi halinde Kanunda yazılı cezalar tatbik edilir.

Bu Tebliğde belirtilen e-Belgeleri düzenleme yetkisi bulunan mükelleflerin, sistemlerinde arıza veya kesinti meydana gelmesi veya diğer mucbir sebep durumlarında düzenlenmek üzere yeterli miktarda matbu belgeleri bulundurmaları zorunludur. Bu şekilde belge düzenlemek istisnai bir uygulama olup, belge düzenlemeye başlamadan önce Başkanlığa konu hakkında tesvik edici  bilgi ve belgelerle birlikte yazılı olarak bilgi verilmesi ve durumun süreklilik arz etmemesi gerekmektedir. Süreklilik arz etmesi halinde, uygulamalardan kendi bilgi işlem sistemlerinin entegrasyonu yöntemi ile yararlanan mükelleflerin entegrasyon izinleri Başkanlıkça iptal edilecek olup, GİB Portal hesapları otomatik olarak açılacaktır. Bu durum entegrasyon izni iptal edilen mükelleflerin, izninin iptalinden sonra, uygulamalardan özel entegratörlerin bilgi işlem sistemleri aracılığıyla yararlanmasına engel teşkil etmez.

e-Belge uygulamalarına dahil olan mükelleflerin, milli savunma, istihbarat ve güvenlik amaçlı mal veya hizmet alımlarına ilişkin olarak Başkanlıktan özel izin alan kurumlara matbu belge düzenlenmek üzere yeteri kadar basılı kağıt belge bulundurmaları zorunludur.

Başkanlık, izin isteyen mükelleflerin başvurularının yanıtlanmasını belli bir süre erteleyebilir, başvurularını sıraya koyabilir.

Başkanlık gerek görmesi halinde bu Tebliğ kapsamındaki uygulamalara ait belgelerde bulunması gereken bilgilerde değişiklik yapabilir.

Başkanlık bu Tebliğ uyarınca düzenlenen e-Belgelere uzaktan erişebilir. Erişim gereklerinin yerine getirilmiş olması, mükellefin söz konusu e-Belgeleri muhafaza ve ibrazı ödevlerini ortadan kaldırmaz. Uzaktan erişime ilişkin usul ve esaslar ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanan “Elektronik Belge Uzaktan Erişim Kılavuzunda” açıklanır.

Başkanlık, bu Tebliğde belirtilen e-Belgelerin düzenlenmesi ve alıcılarına iletilmesi hususlarında, faaliyetlerin niteliği, uapılma şekli gibi diğer ayırt edici unsurları da dikkate alarak özel izin vermeye veya durumları ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanan ilgili e-Belgelere ait uygulama veya teknik kılavuzlarda açıklama yaparak düzenlemeye yetkilidir.

Başkanlık, bu Tebliğde belirtilen e-Belge Uygulamaları kapsamında hizmet vermek üzere yetkilendirilen özel entegratör kuruluşlar ile doğrudan entegrasyon izni verilen mükelleflerin bilgi işlem sistemlerini, usul ve esasları ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanan denetim usul ve esaslarına ilişkin teknik kılavuzlara uygun olarak denetlemeye, bilgi sistemleri denetimleri konusunda yetkilendirilen kişi veya kuruluşlara denetlettirmeye, bu denetim sonucuna (veya düzenlenen Bağımsız Denetim Raporu sonucuna) göre izinleri vermeye, verilmiş olan izinleri geçici olarak durdurmaya veya tamamen sona erdirmeye yetkilidir.

Başkanlık en az 1 ay süre vermek kaydıyla, bu Tebliğ kapsamında oluşturulan e-Belgelerin ikincil örneklerinin Başkanlık bilgi işlem sistemlerine sürekli olarak ve uygulamalara ilişkin Teknik Kılavuzlarla belirlenen iletim zamanlarında elektronik ortamda iletilmesi zorunluluğu getirmeye, iletimi talep edilen belgelere ait raporlama zorunluluğunu kaldırmaya, zorunluluk getirdiği mükellef ve sektör gruplarını ebelge.gib.gov.tr adresinde gerekli duyuruları yapmak suretiyle belirlemeye yetkilidir.

e-Belge şeklinde düzenleme imkanı verilen belgelerden Başkanlıkça Başkanlıkça belirlenen ve ebelge.gib.gov.tr adresinde duyurulan belgelerin, Başkanlığa ait uygulamalar üzerinden e-Belge olarak düzenlenmesi durumunda, Başkanlığa ait elektronik imza veya mali mühür ile de imzalanabilir.

Başkanlık, e-Belge Uygulamaları kapsamında e-Belgenin düzenlenip muhataplarına iletimi sırasında, belge içeriğinin kontrolüne yönelik analizleri; mükellefin faaliyet alanı, kapasitesi, alım-satıma konu mal ve hizmetlerin türü, niteliği veya Başkanlık sistemlerinde var olan her türlü bilgileri kullanarak yapmaya, bu analizler sonucunda riskli olduğu değerlendirilen belgeleri(belge içeriğinin sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge olduğu hususunda tereddüt edilen durumların varlığı halinde ilgili belgeler riskli olarak değerlendirilir.) muhataplarına iletilmesini durdurmaya yetkilidir.

Başkanlık, gerekli hazırlıklar yapılması için en az 3 ay süre vermek suretiyle, format ve standardı belirlenen ve ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanan, mal ve hizmetleri mal ve hizmetlerinin sınıflandırma veya tanımlanmasına ilişkin standart birim veya kodların bu Tebliğde belirtilen e-Belgelerde yer almasına ilişkin olarak zorunluluk getirmeye, bu zorunluluğu sektör, mal veya hizmet grupları itibariyle ya da mükellefiyet türleri dikkate alınmak suretiyle, farklı usul, esas, ve süreler dahilinde belirlemeye ve bunları ebelge.gib.gov.tr adresinde muhataplarına duyurmaya yetkilidir.

Bu Tebliğ kapsamında yer alan e-Belge Uygulamaları ikle ilgili olarak, Kanunun mükerrer 242 nci maddesinin ikinci fıkrasının (5) numaralı bendinde belirtilen şekilde özel hukuk tüzel kişiliğini haiz bir şirketin kurulması durumunda, e-Belgelerin düzenlenme, iletilme, muhafaza usul ve esasları ile şirket dışındaki özel kişi, kurum ve kuruluşlarca e-Belge Uygulamaları kapsamında verilebilecek hizmetlere ilişkin usul ve esaslar, kurulan şirket tarafından belirlenecek yeni esaslara göre devam ettirilebilir.

2020 yılı e-Fatura zorunluluğu

2020 Yılı e-Fatura Zorunluluğu (15.04.2019)

e-Fatura Uygulaması’na zorunlu olarak geçiş tarihi ertelendi.

Güncel içeriğe ulaşmak için TIKLAYINIZ

 

e-Fatura Zorunluluğu Hangi Mükellef Gruplarını Kapsıyor?

15.04.2019 tarihinde yayımlanan taslak tebliğe göre; 2018 yılı cirosu 5 Milyon TL’yi aşan mükellefler en geç 1.1.2020 tarihine kadar e-Fatura Uygulaması’na geçmek zorundadır. 2019 yılı cirosu en az 5 Milyon TL olan mükellefler ise 1.1.2021 tarihine kadar e-Fatura Uygulaması’na geçmek zorundadır.

2018 ve takip eden yıllarda en az 5 Milyon TL cirosu olan firmalara, ilgili yılı takip eden 2. yılın başından itibaren e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş zorunluluğu getiren taslak tebliğ ile birlikte e-Fatura ve e-Deftere geçme sınırı olan en az 10 Milyon TL ciro zorunluluğu da 5 Milyon TL’ye düşürülmüştür.

Yayımlanan taslak tebliğde e-Fatura geçiş zorunluluğu ile ilgili şu ifadelere yer verildi:

a) 5 Milyon TL ve üzeri olan brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) şartını 2018 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1/1/2020 tarihinden itibaren, 2019 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren, elektronik fatura (e-Fatura) uygulamasına geçmek zorundadır.

b) EPDK’dan lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2019 yılında gerçekleştirenler 1/1/2020 tarihinden itibaren, 2020 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın başından) itibaren e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır.

c) Aracı hizmet sağlayıcıları, internet reklamcılığı hizmet aracıları ile internet ortamında ilan yayınlayanlar 1/1/2020 tarihine kadar (2020 ve müteakip hesap dönemlerinden itibaren bu paragrafta belirtilen işler ile iştigal etmek üzere işe başlayacak mükelleflerin ise işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde) başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura Uygulamasına geçmek zorundadırlar. Bu mükellefler tarafından belirtilen tarihlerden itibaren düzenlenecek faturaların istisnai durumlar haricinde e-Fatura olarak düzenlenmesi mecburiyeti bulunmaktadır.

e-Fatura Uygulaması’nda Özellik Arz Eden Durumlar

İhracat ve Yolcu Beraberi İhraç Faturaları

e-Fatura Uygulaması’na geçiş ile birlikte ihracat ve yolcu beraberi ihraç faturalar(tax free faturalar) e-Fatura olarak düzenlenmek zorundadır.

Bavul Ticareti

Bununla birlikte Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlar ise 1/1/2020 tarihinden itibaren e-Fatura olarak düzenlenmek zorundadır. Bu uygulama yeni açıklanmakla birlikte 1.1.2020 tarihinden önce ya da sonra e-Fatura kullanan/kullanacak tüm mükellefleri kapsamaktadır.

 

Başkanlık tarafından 15.04.2019 tarihinde yayımlanan taslak tebliğe ulaşmak için tıklayınız

 

2020 yılı e-İrsaliye Zorunluluğu

2020 Yılı e-İrsaliye Zorunluluğu (15.04.2019)

e-İrsaliye Uygulaması’na zorunlu geçiş tarihi yeniden ertelendi.

Daha önce 1.7.2019 olarak belirtilen zorunlu geçiş tarihi 1.1.2020 olarak revize edildi.

Yeni yayımlanan taslak tebliğ ile e-İrsaliye Uygulaması’na geçiş yapan mükelleflerin düzenleyecekleri tüm irsaliyelerin, e-İrsaliye olarak düzenlenmesinin önü açıldı. Daha önce yayımlanan taslak tebliğlerde e-İrsaliye Uygulaması’na geçiş yapan mükellefler, sadece kendi aralarında yapacakları mal sevkiyatları için e-İrsaliye kullanabiliyordu..

Kimler e-İrsaliye Uygulaması’na Geçmek Zorunda?

2018 yılı cirosu 25 Milyon TL ve üstü olan tüm mükellefler, en geç 1.1.2020 tarihine kadar e-İrsaliye Uygulaması’na geçiş yapmak zorundadır.

 

15.04.2019 tarihinde yayımlanan taslak tebliğde şu ifadelere yer verilmiştir:

e-İrsaliye Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu

Aşağıda belirtilen mükelleflerin e-İrsaliye Uygulamasına dahil olmaları ve düzenleyecekleri sevk irsaliyelerini e-İrsaliye Uygulaması kapsamında “e-İrsaliye” olarak düzenlemeleri ve uygulama kapsamındaki mükelleflerden e-İrsaliye olarak almaları zorunludur.

1- 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (I) sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans (bayilik lisansı dahil) alan mükellefler,

2- 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malların imal, inşa, ithalini ve ana bayi/distribütör şeklinde pazarlamasını gerçekleştiren mükellefler,

3- 3213 sayılı Maden Kanunu kapsamında düzenlenen işletme ruhsatı/sertifikası sahipleri ve işletme ruhsatı/sertifikası sahipleri ile yaptıkları sözleşmeye istinaden maden üretim faaliyetinde bulunan gerçek ve tüzel kişi mükellefler,

4- 4/4/2001 tarihli 4634 sayılı Şeker Kanununun 2 nci maddesinin (e) bendinde tanımına yer verilen şekerin (Beyaz şeker (standart, rafine küp ve kristal şeker), yarı beyaz şeker, rafine şeker, ham şeker ve kahverengi şeker olarak sınıflandırılan, pancar veya kamıştan üretilen kristallendirilmiş sakaroz ile nişasta kökenli izoglukoz, likid ya da kurutulmuş halde glukoz şurubu, sakaroz veya invert şeker veya her ikisinin karışımının suda çözünmesinden meydana gelen şeker çözeltisi ve invert şeker şurubu ile inülin şurubu) imalini gerçekleştiren mükellefler,

5- e-Fatura uygulamasına kayıtlı bulunan mükelleflerden demir ve çelik (GTİP:72) ile demir veya çelikten eşyaların (GTİP:73) imali, ithal ve ihracı faaliyetinde bulunan mükellefler,

6- Tarım ve Orman Bakanlığınca gübre üretim ve tüketiminin kayıt altına alınmasına yönelik oluşturulan Gübre Takip Sistemi’ne kayıtlı kullanıcılar,

7- e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan ve 2018 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 25 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler.

e-İrsaliye Uygulamasına Geçiş Süresi

Yukarıda belirtilen mükellefler, e-İrsaliye Uygulamasına (e-İrsaliye uygulamasına dahil olma koşulları arasında e-Fatura uygulamasına da dahil olunma zorunluluğu bulunduğu için aynı zamanda e-Fatura uygulamasına ) ilişkin başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını 1/1/2020 tarihine kadar tamamlayarak e-İrsaliye Uygulamasına geçmeleri ve bu tarihten itibaren düzenleyecekleri sevk irsaliyelerini e-İrsaliye olarak düzenlemeleri ve
kayıtlı kullanıcılardan e-İrsaliye olarak almaları zorunludur.

Zorunluluk getirildiği halde e-İrsaliye uygulamasına süresi içinde geçmeyen veya sevk irsaliyelerini tebliğin III-3.bölümünde belirtilen zorunlu haller dışında elektronik ortamda e-İrsaliye olarak düzenlemeyen (matbu kağıt irsaliye olarak düzenleyen dahil) mükellefler hakkında 213 sayılı Vergi Usul Kanununda öngörülen hükümler uygulanır.

 

Başkanlık tarafından 15.04.2019 tarihinde yayımlanan taslak tebliğe ulaşmak için tıklayınız.

 

e-Serbest-Meslek-Makbuzu-Zorunluluğu-2019

2020 Yılı e-Serbest Meslek Makbuzu Zorunluluğu (15.04.2019)

e-SMM Uygulaması’na zorunlu geçiş tarihi ertelendi.

Daha önce 1.7.2019 olarak açıklanan zorunlu geçiş tarihi, tüm serbest meslek erbapları için 1/1/2020 olarak yeniden revize edildi.

e-Serbest Meslek Makbuzu Uygulamasına Geçiş Süresi

Serbest meslek erbaplarından;

a) 1/9/2019 tarih itibariyle faaliyetine devam etmekte olanlar 1/1/2020 tarihine,

b) 1/9/2019 tarihinden (bu tarih dahil) itibaren faaliyetine başlayacak olanlar ise işe başladıkları ayı izleyen 3 üncü ayın sonuna, kadar e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına dahil olmaları ve bu tarihlerden itibaren serbest meslek makbuzu belgelerini e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeleri zorunludur.

e-Serbest Meslek Makbuzu Uygulamasına ilişkin zorunluluklarının başladığı tarihlerden önce kendi isteği ile dahil olanların, zorunluluklarının başlayacağı tarihlere kadar e-Serbest Meslek Makbuzu düzenlemeleri mümkün olduğu gibi kağıt ortamda serbest meslek makbuzu düzenlemeleri de mümkündür. Ancak aynı işlem için e-Serbest Meslek Makbuzu veya kağıt ortamdaki serbest meslek makbuzu belgelerinden sadece birinin düzenlenmesi gerekmektedir.

 

Başkanlık tarafından 15.04.2019 tarihinde yayımlanan taslak tebliğe ulaşmak için tıklayınız.

 

 

 

Mali Mühür Şifre Alma

Mali Mühür Pin / Şifre Nasıl Alınır?

Kamu Sertifikasyon Merkez’inden satın aldığını Mali Mühür tarafınıza sim kart ile beraber bir zarf içerisinde gönderilmektedir. Gönderilen sim kart mali mührün arka kısmına zarfın içerisindeki kılavuza göre takılır.

Mali Mühür PIN/Şifre Alma

Mali mührünüze sim kartı taktıktan sonra Mali Mühür Sertifikanıza ait PIN/Şifre almanız gerekmektedir. Mali Mühür şifresini https://nesbireysel.kamusm.gov.tr/nb.go adresli Kamu Sertifikasyon Merkez’i sayfasından alınmaktadır.

  1. Kamusm.gov.tr adresine giriş yaptıktan sonra Online > Mali Mühür Elektronik Sertifika İşlemleri sekmesine tıklanır.

 

Mali Mühür Pin

2. İlgili Ekranda Şifreli Giriş Seçeneği kullanılarak devam edilir.

Mali Mühür Şifre

3. Vergi Kimlik No, Resimdeki Yazı ve Güvenlik Sözcüğü alanları doldurulup “Giriş” butonuna basılır. Cep telefonuna gönderilen SMS Onay Kodu girilir.

Mali Mühür Nasıl alınır

Not: Mali Mühür Başvurusu yaptığınız da oluşturduğunuz Güvenlik Sözcüğü’nü hatırlamıyorsanız “Güvenlik Sözcüğümü Unuttum” seçeneğine tıklayarak güvenlik sözcüğü yenileme linkini başvuru da kullandığınız mail adresine gönderilmesine sağlayarak Güvenlik Sözcüğünüzü yenileyebilirsiniz.

4. Mali Mühür Elektronik Sertifikası ile yapılacak işlemler için gerekli olan PIN bilgisi, “PIN / PUK Bilgisi” butonuna tıklanarak listelenebilir.

Mali Mühür Şifre nasıl alınır

Uyarı:

PIN bilgisinin kullanılması ve saklanması ile ilgili uyarıların tamamı DİKKATLE okunmalıdır;

  1. PIN bilgisinin güvenli olarak muhafaza edilmesi kart sahibinin sorumluluğundadır. Ayrıca, kurum tarafından silininceye kadar Kamu SM’de şifreli olarak tutulur.
  2. “Parolalarımı Kaydet” butonuna basılarak oluşturulan PIN bilgisinin yer aldığı PDF dosyasının, güvenli bir yerde saklanması, ayrıca PIN bilgisinin yazıcıdan baskısı alınarak basılı kopyasının da saklanması önerilir.
  3. PIN bilgisinin Kamu SM sisteminden silinmesi önerilir. “Parolalarımı Sil” butonuna basıldığında PIN bilgisi, Kamu SM sisteminden bir daha görülemeyecek şekilde tamamen silinir.
  4. PIN’in 3 (üç) kere hatalı girilmesi durumuna Kilit Çözme seçeneğine tıklanarak PIN yenilenir (Resim 6).

NOT: PUK kodu ile kesinlikle işlem yapmayınız. Yetkisiz veya hatalı olarak yapılan 3 (üç) PUK giriş denemesi sonrası kart bir daha kullanılamayacak biçimde kullanım dışı kalır. Bu durumda kart ücret karşılığında yenilenir.

PIN kilitlendiğinde https://mbireysel.kamusm.gov.tr/nbsifreli.go bağlantısına giderek yeni PIN oluşturma işlemi PUK bilgisi girmeden yapabilirsiniz. Akis Kart İzleme Aracı’nda “PIN kilitlendi. PUK ile kilit çözebilirsiniz.” uyarısı sadece 01.01.2011 tarihinden önce üretilen kartlar için geçerlidir. Dikkate almayınız.

 

 

Mali Müşavir İş Ortaklığı Formu

ÖZEL ENTEGRATÖR: e-FATURA | e-ARŞİV | e-DEFTER | e-İRSALİYE | e-BİLET | e-SERBEST MESLEK MAKBUZU | e-MÜSTAHSİL MAKBUZU

İş ortağımız ya da Satış Partnerimiz olun, size sağlayacağımız avantajlar için bizimle iletişime geçebilirsiniz.

2019 – 2020 yılı e-Fatura ve e-Defter Zorunluluk Kapsamı Açıklandı (15.04.2019)

e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş zorunluluğu için belirtilen tarihler yeniden revize edildi. 15.04.2019 tarihinde yayımlanan taslak tebliğe göre; 2018 yılı cirosu 5 Milyon TL’yi aşan mükellefler en geç 1.1.2010 tarihine kadar e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçmek zorundadır. 2019 yılı cirosu en az 5 Milyon TL olan mükellefler ise 1.1.2021 tarihine kadar e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçmek zorundadır.

2018 ve takip eden yıllarda en az 5 Milyon TL cirosu olan firmalara, ilgili yılı takip eden 2. yılın başından itibaren e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş zorunluluğu getiren taslak tebliğ ile birlikte e-Fatura ve e-Defter’de bulunan 10 Milyon TL ciro zorunluluğu da 5 Milyon TL’ye düşürülmüştür.

Böylece 24.10.2018 tarihili revize taslak tebliğde belirtilen en az 5 Milyon TL cirosu olan mükelleflere, en geç 1.7.2019 tarihine kadar e-Fatura Uygulaması’na geçme zorunluluğu getirilen hüküm de ortadan kalkmış oldu.  10.08.2018 tarihinde yayımlanan taslak tebliğde de e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçiş için zorunlu başlangıç tarihi 1.1.2019 olarak belirtilmişti.

Yeniden düzenlenen taslak tebliğe göre e-Fatura ve e-Defter Uygulamaları’na geçme zorunluluğu getirilen mükellefler için yer verilen ifadeler şu şekildedir.

a) 5 Milyon TL ve üzeri olan brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) şartını 2018 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1/1/2020 tarihinden itibaren, 2019 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren, elektronik fatura (e-Fatura) ve elektronik defter (e-Defter) uygulamalarına geçmek zorundadır.

b) EPDK’dan lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2019 yılında gerçekleştirenler 1/1/2020 tarihinden itibaren, 2020 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın başından) itibaren e-Fatura ve e-Defter Uygulamarına geçmek zorundadır.

c) Aracı hizmet sağlayıcıları, internet reklamcılığı hizmet aracıları ile internet ortamında ilan yayınlayanlar 1/1/2020 tarihine kadar (2020 ve müteakip hesap dönemlerinden itibaren bu paragrafta belirtilen işler ile iştigal etmek üzere işe başlayacak mükelleflerin ise işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde) başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura Uygulamasına geçmek zorundadırlar. Bu mükellefler tarafından belirtilen tarihlerden itibaren düzenlenecek faturaların istisnai durumlar haricinde e-Fatura olarak düzenlenmesi mecburiyeti bulunmaktadır.

Başkanlık tarafından 15.04.2019 tarihinde yayımlanan taslak tebliğe ulaşmak için tıklayınız

 

 

 

24.10.2018 tarihinde yayımlanan ve hükmü ortadan kalkan benzer bilgileri içeren tebliğ detayları üstü çizilerek verilmiştir:

a) 2017 yılında brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere, 1.7.2019 tarihinden itibaren e-Fatura Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir, yine bu mükellef grubuna 1.1.2020’den itibaren e-Defter zorunluluğu getirilmiştir.

2018 yılı ve müteakip hesap döneminde brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere ilgili hesap dönemini izleyen ikinci yılın başından itibaren e-Fatura ve e-Defter Uygulamalarına geçme zorunluluğu getirilmiştir.

b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ndan lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.

c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.

“(b) ve (c) bentlerinde belirtilen lisans alımı veya ÖTV mükellefiyet tesisini 2018 yılında gerçekleştirenler 1/7/2019 tarihinden itibaren, 2019 ve müteakip yıllarda gerçekleştirenler ise lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından (bu suretle hesaplanan tarih ile yıl sonu tarihi arasındaki sürenin 3 aydan az kalması veya hesaplanan tarihin ertesi yıla sarkması halinde; ertesi yılın) itibaren elektronik fatura (e-Fatura) uygulamasına geçmek zorundadır. Bu şekilde e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilen mükelleflerden zorunluluk başlangıç tarihi 1/7/2019 olanlar 1/1/2020 tarihinden itibaren, diğer mükellefler ise elektronik fatura uygulamasına geçiş zorunluluğunun başladığı aynı tarihten itibaren elektronik defter (e-Defter) uygulamasına da geçmek zorunda olup, dileyen mükellefler bu sürelerden önce de e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçebilirler.” hükmü yer almıştır.

e-Fatura sistemine kayıtlı kullanıcıların, ihracat faturaları ile yolcu beraberi eşya ihracı faturalarının e-Fatura olarak düzenleme zorunluluğunda olduğu gibi bavul ticareti kapsamında hali hazırda kağıt ortamda düzenlenmekte olan “Özel Fatura” ların da elektronik ortamda e-Fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğuna ilişkin açıklamalara yer verilmiştir. Buna göre;

e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükellefler 1/7/2019 tarihinden Türkiye’de ikamet etmeyenlere Özel Fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışları için e-Fatura düzenleyeceklerdir.

24.10.2018’de Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan İlgili tebliğ taslağı için tıklayınız

 

e-İrsaliye Zorunluluk Kapsamı

2019 yılı e-İrsaliye Zorunluluk Kapsamı Açıklandı (24.10.2018)

Yeni bir taslak tebliğ daha yayımlandı. 15.04.2019 tarihinde yayımlanan güncel taslak tebliğe ulaşmak için tıklayınız

Beklenildiği gibi e-İrsaliye Uygulaması’na geçiş zorunluluğu değiştirildi. Daha önce yine değiştirilen taslak tebliğde belli kriterleri sağlayan mükelleflerin e-İrsaliye’ye geçişi için 1.1.2019 tarihi belirtilmişti.

Detaylar